Đang tạo bản xem trước...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ---------- LÊ THỊ BẢO THOA HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BÌNH THẠNH, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2025
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ---------- LÊ THỊ BẢO THOA HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BÌNH THẠNH, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. ĐÀO LÊ KIỀU OANH Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2025
i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Lê Thị Bảo Thoa là học viên cao học ngành Tài chính – Ngân hàng Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh. Tôi xin cam đoan đề án tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh” do tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của PGS.TS. Đào Lê Kiều Oanh. Đây là đề án được tôi thực hiện dựa trên cơ sở thực tiễn thời gian vừa qua, do chính tôi nghiên cứu và thu thập số liệu. Các thông tin, số liệu trong đề án là trung thực và có nguồn trích dẫn rõ ràng. Kết quả nghiên cứu của đề án do tôi tự tìm hiểu và phân tích một cách khách quan và trung thực. Các kết quả này chưa từng được công bố trong bất kỳ nghiên cứu nào khác. Tác giả Lê Thị Bảo Thoa
ii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu nhà trường và quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh đã tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho tôi trong suốt thời gian học tập và rèn luyện tại trường. Đặc biệt, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến PGS.TS. Đào Lê Kiều Oanh – Người đã tận tình hướng dẫn và đưa ra những góp ý quý báu giúp tôi hoàn thiện đề án tốt nghiệp này. Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo và các anh chị cán bộ, công chức của Chi cục Thuế quận Bình Thạnh đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi tiếp cận và thu thập những thông tin cần thiết cho đề án trong suốt quá trình tôi nghiên cứu. Cuối cùng, tôi xin kính chúc quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh và Ban Lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ, công chức Chi cục Thuế quận Bình Thạnh mạnh khỏe và thành công. Trong quá trình thực hiện đề án, với trình độ lý luận và thời gian nghiên cứu còn nhiều hạn chế, tôi rất mong nhận được sự cảm thông và ghi nhận những góp ý, bổ sung của quý thầy cô để đề án được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả Lê Thị Bảo Thoa
iii TÓM TẮT ĐỀ ÁN Tên đề án: Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh. Tóm tắt: Các nội dung chính của đề án như sau: Đề án sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp và so sánh, đánh giá, phân tích số liệu nêu lên thực trạng công tác quản lý nợ thuế của Chi cục Thuế quận Bình Thạnh giai đoạn 2021 – 2024. Thực trạng nổi bật nhất giai đoạn 2021 – 2024 về công tác quản lý nợ là số nợ thuế tăng cao qua các năm và đặc biệt là số nợ từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh chiếm tới 90% tổng số nợ thuế. Một số nguyên nhân nổi bật dẫn đến nợ đọng cao là do ý thức tuân thủ thuế của người nộp thuế còn thấp và việc quản lý nợ của một bộ phận công chức còn lỏng lẽo, chưa bám sát thực tiễn. Đây cũng là giai đoạn nền kinh tế chịu tác động nặng nề từ đại dịch COVID-19 khiến cho các doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất, kinh doanh. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả công tác thu ngân sách nhà nước mà còn làm gia tăng đáng kể tình trạng nợ đọng thuế tại cơ quan thuế. Trên cơ sở phân tích thực trạng quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh, từ đó chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân còn tồn tại. Đề án đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh. Đồng thời tác giả cũng đề xuất một số kiến nghị đối với cơ quan cấp trên nhằm hoàn thiện hơn quy trình quản lý nợ thuế. Từ khóa: quản lý nợ thuế, doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD), Chi cục Thuế quận Bình Thạnh
iv ABSTRACT Title: Improving Tax Debt Management for Non-State Enterprises at the Binh Thanh District Tax Department, Ho Chi Minh City. Abstract: The main contents of the project are as follows: The thesis employs statistical, synthesis, comparative, evaluative, and data analysis methods to assess the current state of tax debt management at the Binh Thanh District Tax Department during the period 2021–2024. The most notable issue in tax debt management during this period is the sharp increase in outstanding tax debts over the years, with debts from the non-state economic sector accounting for up to 90% of the total tax debt. Some of the main reasons are the low level of tax compliance awareness among taxpayers and the lack of strict, practical oversight in debt management by certain tax officials. This period also coincided with severe impacts from the COVID-19 pandemic on the economy, which created significant difficulties for businesses in maintaining production and business operations. As a result, not only was the effectiveness of state budget revenue collection affected, but tax debt levels at the tax authorities also increased significantly. Based on the analysis of the current state of tax debt management at the Binh Thanh District Tax Department, the thesis identifies existing limitations and underlying causes. From these findings, it proposes several solutions to improve tax debt management for non-state enterprises within the district. In addition, the author also offers a number of recommendations to higher-level authorities to further enhance the overall tax debt management process. Keywords: Tax Debt Management, Non-State Enterprises (NSEs), Binh Thanh District Tax Sub-Department
v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa CCT Chi cục Thuế CNTT Công nghệ thông tin CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp DTPL Dự toán pháp lệnh GTGT Giá trị gia tăng KT-XH Kinh tế xã hội MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nước QLN&CCNT Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế QLNT Quản lý nợ thuế QLT Quản lý thuế TM-DV Thương mại dịch vụ TMS Ứng dụng quản lý thuế tập trung TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TP. HCM Thành phố Hồ Chí Minh UBND Ủy ban nhân dân
vi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.............................................................................................................i LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................ii TÓM TẮT ĐỀ ÁN ........................................................................................................ iii ABSTRACT ...................................................................................................................iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT..........................................................................................v MỤC LỤC......................................................................................................................vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ..............................................................................ix PHẦN MỞ ĐẦU.............................................................................................................1 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH.................................................................................7 1.1. Tổng quan về thuế và nợ thuế ..................................................................................7 1.1.1. Khái niệm về thuế..................................................................................................7 1.1.2. Định nghĩa về nợ thuế ...........................................................................................8 1.1.3. Đặc điểm của nợ thuế............................................................................................9 1.2. Tổng quan về doanh nghiệp ngoài quốc doanh......................................................10 1.2.1. Khái niệm doanh nghiệp ngoài quốc doanh........................................................10 1.2.2. Đặc điểm của doanh nghiệp ngoài quốc doanh..................................................11 1.2.3. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh ......................................................11 1.3. Những vấn đề chung về quản lý nợ thuế................................................................12 1.3.1. Khái niệm quản lý nợ thuế...................................................................................12 1.3.2. Nội dung của quản lý nợ thuế..............................................................................13 1.3.3. Vai trò của quản lý nợ thuế.................................................................................15 1.3.4. Phân loại nợ thuế ................................................................................................16
vii 1.4. Kinh nghiệm quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận 8 và bài học rút ra cho Chi cục Thuế quận Bình Thạnh..............................17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1..............................................................................................19 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BÌNH THẠNH ...................20 2.1. Tổng quan về Chi cục Thuế quận Bình Thạnh.......................................................20 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển..........................................................................20 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của Chi cục Thuế quận Bình Thạnh.............................................................................................................................21 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh.................25 2.1.4. Chuyển đổi số trong công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh .............................................................................................................................27 2.1.5. Kết quả công tác thu thuế của Chi cục Thuế quận Bình Thạnh trong giai đoạn 2021 - 2024....................................................................................................................28 2.2. Thực trạng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Bình Thạnh.........29 2.2.1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại quận Bình Thạnh29 2.2.2. Tuân thủ thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại quận Bình Thạnh.........32 2.3. Thực trạng quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh............................34 2.3.1. Quy trình quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh ...........................34 2.3.2. Tổng quan tình hình quản lý nợ thuế...................................................................38 2.3.3. Xây dựng kế hoạch và giao chỉ tiêu thu nợ thuế .................................................41 2.3.4. Phân loại nợ thuế ................................................................................................43 2.3.5. Thực hiện các biện pháp đôn đốc thu tiền thuế nợ và xử lý tiền thuế nợ............48 2.4. Đánh giá thực trạng quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế quận Bình Thạnh..............53 2.4.1. Những thành tựu đạt được...................................................................................53 2.4.2. Những hạn chế còn tồn tại...................................................................................55
Hiển thị 9 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!