Đang tạo bản xem trước...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HẢI ĐAN NHI XÂY DỰNG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN JEMMIA ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2025
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HẢI ĐAN NHI XÂY DỰNG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN JEMMIA ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 1. TS. NGUYỄN THỊ MAI HƯƠNG Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2025
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng đề án tốt nghiệp với đề tài “Xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi tại Công ty Cổ phần Jemmia” này là kết quả của quá trình nghiên cứu và thực hiện do chính tôi thực hiện. Toàn bộ số liệu, thông tin và dữ liệu được sử dụng trong đề án đều là những thông tin có thực, được thu thập một cách trung thực và chính xác trong quá trình nghiên cứu. Mọi nguồn tài liệu tham khảo, số liệu và dữ liệu lấy từ bên ngoài đã được tôi ghi chú và trích dẫn đầy đủ, đúng quy định. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính xác thực và trung thực của nội dung trong đề án này. Tác giả (Ký, ghi rõ họ tên)
ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện thuận lợi và mang đến cho tôi cơ hội để học tập và trải nghiệm tại chương trình đào tạo Cao học. Sự tận tâm và chuyên nghiệp của các giảng viên đã giúp tôi không chỉ tiếp thu kiến thức một cách sâu sắc mà còn được tham gia vào các tình huống thực tế, từ đó mở rộng góc nhìn và hiểu biết của mình trong quá trình học tập và làm việc. Tôi cũng xin bày tỏ lòng biết ơn đến đơn vị thực tập, nơi đã tạo điều kiện và hỗ trợ tối đa để tôi có thể hoàn thành đề án này trong suốt quá trình công tác. Đặc biệt, tôi xin cảm ơn TS. Trần Hữu Thuận, Giảng viên chủ nhiệm lớp TCNH25_A2, đã luôn nhiệt tình hỗ trợ và hướng dẫn trong việc phổ biến, giải thích các quy chế, quy định của trường, giúp tôi nắm vững quy trình học tập và hoàn thành đề án này. Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS. Nguyễn Thị Mai Hương, Giảng viên hướng dẫn, người đã dành thời gian quý báu để góp ý, chỉnh sửa và hướng dẫn tôi một cách tỉ mỉ, chi tiết trong việc xây dựng đề án nghiên cứu. Sự hỗ trợ của cô không chỉ giúp tôi hoàn thiện đề án chuyên môn mà còn giúp tôi miêu tả rõ ràng và sâu sắc quá trình công tác, công việc thực tiễn tại đơn vị công tác. Tác giả (Ký, ghi rõ họ tên)
iii TÓM TẮT Dựa trên các lý thuyết về kiểm soát nội bộ, kiểm soát chi phí, quản trị tinh gọn, lý thuyết phù hợp và các nghiên cứu về việc xây dựng và nâng cao hiệu quả kiểm soát quy trình trong doanh nghiệp, đề tài tập trung nghiên cứu quá trình xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi tại Công ty Cổ phần Jemmia. Công ty, thành lập cuối năm 2019 và tái cơ cấu sau đại dịch COVID-19, chuyển hướng kinh doanh từ trang sức bạc – đá quý sang trang sức vàng – kim cương tự nhiên, đang đứng trước cơ hội mở rộng thương hiệu nhưng cũng đối mặt với yêu cầu cấp thiết về việc thiết lập hệ thống kiểm soát chi phí chặt chẽ để hỗ trợ quản trị tài chính hiệu quả. Thông qua việc thu thập dữ liệu sơ cấp và thứ cấp, kết hợp khảo sát nội bộ, nghiên cứu đã phân tích thực trạng kiểm soát chi tại Jemmia, chỉ ra các rủi ro tiềm ẩn và hạn chế trong vận hành hiện tại. Trên cơ sở đó, đề tài xây dựng mô hình quy trình kiểm soát chi với hệ thống các bước thực hiện, các chốt kiểm soát then chốt và công cụ hỗ trợ, đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và khả thi. Phân tích chi phí – lợi ích cho thấy việc đầu tư vào xây dựng quy trình kiểm soát chi phí là cần thiết và mang lại hiệu quả kinh tế vượt trội so với chi phí đầu tư ban đầu. Tuy nhiên, do giới hạn thời gian thực hiện nghiên cứu, đề tài mới dừng lại ở mức thiết kế lý thuyết và cần được thử nghiệm thực tế để đánh giá hiệu quả vận hành và cải tiến trong tương lai.
iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ................................................................................................. i LỜI CẢM ƠN ...................................................................................................... ii TÓM TẮT........................................................................................................... iii MỤC LỤC........................................................................................................... iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT .................................................... viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH....................................................... ix DANH MỤC CÁC BẢNG.................................................................................. xi DANH MỤC CÁC HÌNH.................................................................................. xii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ........................................................................... xiii CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU......... 1 1.1 Lí do chọn đề tài.......................................................................................... 1 1.2 Mục tiêu thực hiện đề tài............................................................................. 2 1.2.1Mục tiêu tổng quan .................................................................................... 2 1.2.2Mục tiêu cụ thể........................................................................................... 3 1.2.3Câu hỏi nghiên cứu .................................................................................... 3 1.3 Phạm vi thực hiện đề tài.............................................................................. 3 1.4 Các nghiên cứu liên quan............................................................................ 4 1.5 Phương pháp thực hiện đề tài...................................................................... 9 1.5.1Phương pháp quan sát................................................................................ 9 1.5.2Phương pháp thu thập thông tin................................................................. 9 1.5.3Phương pháp phân tích............................................................................. 10
v 1.6 Dự kiến đóng góp của đề tài ..................................................................... 10 1.7 Kết cấu của đề tài...................................................................................... 11 CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI CỦA DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI................................................................... 13 2.1 Đặc điểm các khoản chi của doanh nghiệp thương mại ........................... 13 2.2 Khái niệm, vai trò và lợi ích của kiểm soát chi trong doanh nghiệp thương mại 14 2.3 Khung kiểm soát chi phí ........................................................................... 15 2.4 Quy trình kiểm soát chi phí....................................................................... 19 CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN JEMMIA.......................................................................................... 24 3.1 Tổng quan về Công ty cổ phần Jemmia.................................................... 24 3.1.1Quá trình hình thành và phát triển ........................................................... 24 3.1. Chức năng và nhiệm vụ ............................................................................ 25 3.1.3Đặc điểm tổ chức quản trị........................................................................ 26 3.2Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Jemmia giai đoạn 2021-2024 29 3.3 Thực trạng kiểm soát các khoản chi của Công ty cổ phần Jemmia.......... 35 3.3.1Mục tiêu kiểm soát các khoản chi của CTCP Jemmia............................. 35 3.3.2Quy trình và thủ tục kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia............ 37 3.3.3Tổng hợp các tình huống, biên bản, báo cáo sai sót phát sinh trong quá trình kiểm soát các khoản chi .................................................................................. 38 3.3.4Mục tiêu phân tích.................................................................................... 38
vi 3.3.5Đối tượng kiểm chứng............................................................................. 38 3.3.6Phân tích nguyên nhân các rủi ro của kiểm soát các khoản chi............... 45 3.4 Khảo sát nhu cầu thực hiện các khoản chi tại CTCP Jemmia .................. 50 3.4.1Mục đích khảo sát.................................................................................... 51 3.4.2Phương pháp khảo sát.............................................................................. 52 3.4.3Kết quả khảo sát....................................................................................... 52 3.4.3.1 Thông tin bộ phận thực hiện khảo sát ................................................ 52 3.4.3.2 Nhu cầu khi thực hiện các khoản chi.................................................. 54 3.4.3.3 Đánh giá quy trình thực hiện các khoản chi hiện tại.......................... 56 3.4.3.4 Đề xuất xây dựng quy trình kiểm soát chi.......................................... 61 CHƯƠNG 4. : XÂY DỰNG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN JEMMIA.............................................................. 65 4.1 Nguyên nhân tác động đến quy trình kiểm soát các khoản chi của CTCP Jemmia ............................................................................................................ 65 4.2 Đánh giá điều kiện xây dựng quy trình..................................................... 67 4.2.1Đặc điểm kinh doanh ............................................................................... 67 4.2.2Đặc điểm quản trị của đơn vị................................................................... 68 4.3 Mục tiêu kiểm soát chi phí của đơn vị...................................................... 69 4.4 Các điều kiện khi xây dựng quy trình....................................................... 70 4.5 Mức độ đáp ứng của đơn vị khi thực hiện xây dựng quy trình ................ 73 4.6 Xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi của CTCP Jemmia ............ 77
vii 4.7 Hướng dẫn sử dụng, thao tác quy trình kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia ............................................................................................................ 86 4.7.1Về tài liệu hướng dẫn............................................................................... 86 4.7.2Về công cụ thực hiện ............................................................................... 87 CHƯƠNG 5. : KẾT QUẢ ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CÁC KHOẢN CHI VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ CHO CÔNG TY CỔ PHẦN JEMMIA ................................................................................................... 90 5.1 Kết quả áp dụng quy trình kiểm soát các khoản chi sau 1 tháng.............. 90 5.2 Kết luận chung.......................................................................................... 95 5.3 Kỳ vọng về kết quả, phân tích chi phí và lợi ích khi triển khai quy trình 95 5.3.1Chi phí dự kiến khi triển khai quy trình................................................... 95 5.3.2Lợi ích kỳ vọng – tiết kiệm chi phí vận hành.......................................... 96 5.4 Kiến nghị và định hướng triển khai thực tế.............................................. 97 5.5 Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo................................... 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................................... i Phụ lục 01: Hướng dẫn lập hồ sơ thanh toán và biểu mẫu ................................. vi Phụ lục 02: Mốc thời gian hông báo tự động các bước theo khoản thời gian trong quy trình kiểm soát chi...................................................................................... xxi Phụ lục 03: Danh mục phân loại khoản mục chi phí ....................................... xxii Phụ lục 04: Báo cáo về các sai phạm gây thiệt hại năm 2024........................ lxvii Phụ lục 05: Kết quả phỏng vấn sau quá trình trải nghiệm một tháng............... lxx
viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ viết tắt Nguyên nghĩa CTCP Công ty cổ phần CTKM Chương trình khuyến mãi ĐVT Đơn vị tính HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội bộ
ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ viết tắt Thuật ngữ tiếng Anh Nguyên nghĩa AI Artificial Intelligence Trí tuệ nhân tạo hay trí thông minh nhân tạo B2C Business To Customer Doanh nghiệp với khách hàng BOD Board of Directors Hội đồng quản trị BOM Board of Management Ban giám đốc CEO Chef Executive Officer Giám đốc điều hành CFO Chef Financial Officer Giám đốc tài chính CMO Chief Marketing Officer Giám đốc marketing CIO Chief Information Officer Giám đốc công nghệ CPO Chief Product Officer Giám đốc sản phẩm COSO The Committee of Ủy ban Các tổ chức bảo Sponsoring trợ của Ủy ban Treadway Organizations of the Treadway Commission IFAC International Federation Liên đoàn kế toán quốc tế of Accountants ERP Enterprise Resource Hoạch định Nguồn lực Planning Doanh nghiệp
x VAT Valued-added tax Thuế giá trị gia tăng RPA Robotic Process Tự động hóa quy trình Automation bằng Robot
xi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Các thành phần COSO 2013 và các nhân tố bên trong...............................................15 Bảng 2.2 Các bước thực hiện quy trình kiểm soát chi..................................................................20 Bảng 3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2021-2024...................................29 Bảng 3.2 Các chỉ tiêu tài chính 2021-2024......................................................................................30 Bảng 3.3 Chi tiết các khoản chi giai đoạn 2021-2024..................................................................32 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp các tình huống, biên bản sai sót trong quá trình kiểm soát chi....39 Bảng 3.5 Đánh giá các loại rủi ro tại đơn vị dựa trên thực trạng...............................................44 Bảng 3.6 Đánh giá nguyên nhân thực trạng kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia theo chuẩn COSO năm 2013.........................................................................................................................46 Bảng 3.7 Kết quả khảo sát mục đích thường xuyên thực hiện đề xuất chi..............................54 Bảng 3.8 Kết quả khảo sát mức độ thường xuyên thực hiện đề xuất........................................55 Bảng 3.9 Kết quả khảo sát giá trị chi tiêu trung bình của mỗi đề xuất.....................................55 Bảng 3.10 Kết quả khảo sát thời gian trung bình mỗi đề xuất thực hiện chi..........................56 Bảng 3.11 Kết quả khảo sát đánh giá quy trình thực hiện chi hiện tại.....................................57 Bảng 3.12 Kết quả khảo sát đánh giá kiểm soát chi hiện tại.......................................................59 Bảng 3.13 Kết quả khảo sát các yếu tố quan trọng trong quy trình kiểm soát chi tiêu hiện tại.................................................................................................................................................................61 Bảng 4.1 Các giai đoạn trong quá trình xây dựng quy trình .......................................................72 Bảng 4.2 Điều kiện đáp ứng của CTCP Jemmia............................................................................73 Bảng 4.3 Giai đoạn xây dựng quy trình kiểm soát chi tại CTCP Jemmia...............................75 Bảng 5.1 Một số câu trả lời về phỏng vấn trải nghiệm quy trình...............................................91
xii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức CTCP JEMMIA .......................................................................26 Hình 4.1 Lưu đồ thực hiện kiểm soát chi.......................................................................83
xiii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1 Số lượng các khoản chi thực hiện bởi các phòng ban năm 2024 ...............53 Biểu đồ 3.2 Số lượng phiếu khảo sát từ các phòng ban phân loại theo thâm niên ........54
1 CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lí do chọn đề tài Trong bối cảnh môi trường kinh doanh tại Việt Nam không ngừng phát triển và thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp, trung bình mỗi tháng có gần 13.400 doanh nghiệp mới được thành lập trong 11 tháng đầu năm 2024. Tuy nhiên, song song với đó, cũng có khoảng 15.700 doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường mỗi tháng, cho thấy rằng việc duy trì và phát triển bền vững vẫn là một thách thức lớn đối với cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam (Vietnam News, 2024). Thực tế này phản ánh rõ nét tính chất khốc liệt của thị trường cũng như yêu cầu ngày càng cao về năng lực quản trị tài chính và kiểm soát chi phí trong doanh nghiệp, đặc biệt là trong các mô hình doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs). Theo Báo cáo Tình hình đăng ký doanh nghiệp do Cục Quản lý đăng ký kinh doanh – Bộ Kế hoạch và Đầu tư công bố, tính đến tháng 11/2024, số lượng doanh nghiệp rút lui khỏi thị trường tăng 20,5% so với cùng kỳ năm trước, trong khi tốc độ thành lập doanh nghiệp mới có xu hướng chững lại (Cục Quản lý Đăng ký Kinh doanh, 2024). Một trong những nguyên nhân cốt lõi dẫn đến sự suy giảm và phá sản của doanh nghiệp là khả năng quản lý tài chính yếu kém, đặc biệt là việc không kiểm soát được các khoản chi tiêu, gây thất thoát nguồn lực và ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng vận hành. Trong bối cảnh đó, kiểm soát chi phí không chỉ đơn thuần là một công cụ tài chính mà còn là nền tảng để doanh nghiệp tồn tại và phát triển bền vững. Đây là quá trình quản lý, theo dõi và tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực để đảm bảo hiệu quả kinh doanh cao nhất mà vẫn duy trì được chất lượng sản phẩm và dịch vụ. Một mô hình kiểm soát chi phí hiệu quả giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu suất hoạt động, tăng lợi nhuận mà không cần tăng doanh thu, đồng thời giảm thiểu rủi ro, nâng cao khả năng cạnh tranh và đảm bảo sự ổn định tài chính. Việc phân tích, đánh giá và xây dựng quy trình kiểm soát chi phí bài bản là yếu tố then chốt trong quản trị tài chính hiện đại, giúp doanh nghiệp phòng tránh rủi ro, tuân thủ quy định và đảm bảo chất lượng vận hành. Điều này đòi hỏi sự tham gia của toàn bộ tổ chức thông qua đào tạo, nâng cao nhận thức, ứng dụng công nghệ và cải
2 tiến quy trình kiểm soát một cách liên tục. Như vậy, trong bối cảnh doanh nghiệp Việt Nam đang đứng trước nhiều cơ hội lẫn thách thức, kiểm soát chi phí hiệu quả không chỉ là một lựa chọn, mà là yêu cầu thiết yếu để hướng tới sự phát triển bền vững và cạnh tranh dài hạn trên thị trường. CTCP JEMMA là một doanh nghiệp mới thành lập cuối năm 2019, sau thời kỳ khó khăn do dịch bệnh Covid-19, JEMMIA tái cơ cấu doanh nghiệp sau hơn 1 năm hoạt động trong ngành trang sức bạc – đá quý, chuyển hướng sang kinh doanh trang sức vàng – kim cương tự nhiên. Đứng trước cơ hội mở rộng, phát triển thương hiệu lớn hơn, JEMMIA cần chuẩn bị các kế hoạch phát triển ngắn - dài hạn cũng như một quy trình kiểm soát đủ chặt chẽ để đảm bảo việc quản trị hiệu quả. Trong quá trình phát triển kinh doanh, JEMMIA hiện tại chưa xây dựng được quy trình kiểm soát các khoản chi phù hợp với mô hình kinh doanh nhằm quản trị chi phí một cách khoa học, tối ưu hóa nguồn lực và đạt được mục tiêu tăng trưởng bền vững. Tác giả chọn đề tài “ Xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi tại Công ty Cổ phần Jemmia” nhằm nghiên cứu, đánh giá và đưa ra những giải pháp mang tính xây dựng từ các kết quả mà nghiên cứu mang lại. Cụ thể, đề tài này sẽ giúp tìm hiểu rõ hơn về thực trạng vận hành của kiểm soát các khoản chi tại CTCP JEMMIA; nhìn thấy được những rủi ro, hạn chế, các yếu tố quan trọng cần cải thiện. Từ đó đề xuất các giải pháp giúp hoàn thiện kiểm soát các khoản chi của CTCP JEMMIA giúp nâng cao chất lượng hoạt động cũng như đảm bảo tuân thủ quy định, phòng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp. 1.2 Mục tiêu thực hiện đề tài 1.2.1 Mục tiêu tổng quan Mục tiêu chính của đề án là xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi tại doanh nghiệp nhằm góp phần hoàn thiện, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính cũng như hoạt động kinh doanh của đơn vị.
3 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích và đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia - Xác định nguyên nhân và các rủi ro tồn tại trong quy trình kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia - Đề xuất giải pháp và kiến nghị xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi tại CTCP Jemmia. 1.2.3 Câu hỏi nghiên cứu Sau khi tổng hợp và hoàn thiện, đề tài sẽ giúp giải quyết các câu hỏi nghiên cứu sau: - Thực trạng kiểm soát các khoản chi của CTCP JEMMIA đang như thế nào? - Những nguyên nhân và rủi ro trong việc kiểm soát các khoản chi hiện tại của CTCP JEMMIA là gì? - Xây dựng quy trình kiểm soát các khoản chi của CTCP JEMMIA như thế nào để đáp ứng điều kiện kinh doanh ? 1.3 Phạm vi thực hiện đề tài Về không gian: Đề án nghiên cứu được thực hiện tại CTCP Jemmia, là đơn vị mà tác giả đang công tác nên hiểu rõ về nó. Về thời gian: Đề án tập trung phân tích một số chỉ tiêu cơ bản qua đó đánh giá khả năng kiểm soát các khoản chi của doanh nghiệp trong giai đoạn 2021-2024, khoản thời gian Công ty gặp nhiều biến động do tình hình trong dịch và sau dịch bệnh. Phạm vi thời gian thực hiện khảo sát: tháng 01 đến tháng 03 năm 2025
Hiển thị 18 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!