Bài 6 - Vở ghi bài Giáo dục Kinh tế Pháp luật 10

UN
Uni24h
0 lượt tải
23
0

Đang tạo bản xem trước...

Tài liệu tiếp của tác giảBài 1 - Vở ghi bài Giáo dục Kinh tế Pháp luật 10Chương trướcBài 3 - Vở ghi bài Giáo dục Kinh tế Pháp luật 10Chương sauBài 9 - Vở ghi bài Giáo dục Kinh tế Pháp luật 10
Có lời giải

Nội dung tài liệu

Trang 1

GIÁO DỤC KINH TẾ VÀ PHÁP LUẬT 10 Họ và tên: ................................................................... Lớp: ............... CHỦ ĐỀ 3: NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THUẾ BÀI 6: THUẾ YÊU CẦU CẦN ĐẠT ✔ Nêu được khái niệm thuế và giải thích được vì sao Nhà nước phải thu thuế. ✔ Nêu được một số loại thuế phổ biến. ✔ Nêu được quyền và nghĩa vụ của công dân trong việc thực hiện pháp luật về thuế. ✔ Ủng hộ những hành vi chấp hành và phê phán những hành vi vi phạm pháp luật về thuế. ☀ MỞ ĐẦU Thuế là nguồn thu chủ yếu nhất của ngân sách nhà nước. Thuế được sử dụng như một công cụ quan trọng trong huy động nguồn lực tài chính, điều tiết kinh tế, góp phần ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, kích thích đầu tư, điều tiết thu nhập, tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững của quốc gia. Câu hỏi (tr.34) Hãy kể tên một số loại thuế có ở Việt Nam và chia sẻ hiểu biết của em về một trong những loại thuế đó. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... 🔍 KHÁM PHÁ 1. THUẾ VÀ VAI TRÒ CỦA THUẾ a) Khái niệm thuế Thuế là một khoản phải nộp ngân sách nhà nước ______________ của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, _________________________________ theo quy định của các luật thuế (khoản 1 Điều 4 Luật Quản lí thuế năm 2025). Thuế mang tính _________________ – do Nhà nước ban hành, tổ chức quản lí và thực hiện thu thuế; mang tính ______________ (không tự nguyện); và ______________________________ cho người nộp. Câu hỏi (tr.34) 1/ Vì sao vợ chồng ông K phải nộp thuế? 2/ Vợ chồng ông K phải nộp thuế cho ai? Việc nộp thuế đó là tự nguyện hay bắt buộc? ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 2

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... b) Vai trò của thuế Vai trò 1: Thuế là ______________________________________________. Vai trò 2: Thuế là công cụ quan trọng để Nhà nước __________________________: qua thuế, Nhà nước hướng dẫn tiêu dùng theo hướng tích cực, __________________________________. Vai trò 3: Thuế góp phần ____________________________________________________, đảm bảo cân bằng lợi ích trong xã hội. Câu hỏi (tr.35) 1/ Thuế giữ vai trò như thế nào trong ngân sách nhà nước? 2/ Nhà nước thu thuế để làm gì? 3/ Vì sao Nhà nước phải tăng thuế thuốc lá? Điều này thể hiện vai trò gì của thuế? 4/ Vì sao Nhà nước ban hành luật thuế, tổ chức quản lí và thực hiện việc thu thuế? ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... 2. MỘT SỐ LOẠI THUẾ PHỔ BIẾN Thuế được chia thành nhiều loại, tuỳ thuộc vào tiêu chí phân loại theo: ________________________________________________,... Dựa theo phương thức đánh thuế, hệ thống thuế được phân chia thành ____________________________________. a) Thuế trực thu Thuế trực thu là loại thuế đánh _________________________________________ của người chịu thuế. Người nộp thuế đồng thời là _____________________. Loại này trực tiếp điều tiết thu nhập của người nộp thuế. Thuế trực thu gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp,... Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Trang 3

Đối tượng áp dụng Điều kiện áp dụng Thuế suất DN kinh doanh các ngành nghề phổ thông Tổng doanh thu không quá 3 tỉ đồng/năm 15% DN kinh doanh các ngành nghề phổ thông Tổng thu từ trên 3 tỉ đến dưới 50 tỉ đồng/năm 17% DN kinh doanh các ngành nghề phổ thông Tổng doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm 20% DN kinh doanh các ngành nghề đặc thù Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí 25% – 50% DN kinh doanh các ngành nghề đặc thù Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm 40% – 50% Bảng 1. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Biểu thuế luỹ tiến Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công = Tổng thu nhập − Các khoản đóng góp BHXH/YT/TN − Giảm trừ gia cảnh (bản thân: 15,5 triệu/tháng; mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu/tháng) Bậc Thu nhập chịu thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất Cách tính nhanh 1 Đến 10 5% TN × 5% 2 Trên 10 đến 30 10% TN × 10% – 0,5 triệu 3 Trên 30 đến 60 20% TN × 20% – 3,5 triệu 4 Trên 60 đến 100 30% TN × 30% – 9,5 triệu 5 Trên 100 35% TN × 35% – 14,5 triệu Hình 1. Biểu thuế luỹ tiến đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 Câu hỏi (tr.38) 1/ Em hãy chỉ ra điểm giống nhau cơ bản giữa ba loại thuế trong các thông tin trên. 2/ Thế nào là thuế trực thu? Hãy nêu ví dụ về một số trường hợp phải nộp thuế trực thu. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 4

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... b) Thuế gián thu Thuế gián thu là loại thuế đánh _______________________________________ của người tiêu dùng thông qua giá cả hàng hoá, dịch vụ. Người nộp thuế (tổ chức, cá nhân SX/KD) và _____________________________________________________________________. Thuế gián thu gồm: thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất nhập khẩu,... Câu hỏi (tr.38–39) 1/ Vì sao các loại thuế trong những thông tin trên được gọi là thuế gián thu? 2/ Thế nào là thuế gián thu? Điểm khác biệt cơ bản giữa thuế gián thu và thuế trực thu là gì? ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ⭐ BẢNG SO SÁNH THUẾ TRỰC THU VÀ THUẾ GIÁN THU Tiêu chí Thuế trực thu Thuế gián thu Khái niệm Người nộp thuế Cơ sở đánh thuế Ví dụ phổ biến

Trang 5

Tiêu chí Thuế trực thu Thuế gián thu Tính công bằng Dễ hay khó tránh 3. QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CÔNG DÂN TRONG VIỆC THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ Công dân có QUYỀN: ① Được _______________________ thực hiện nghĩa vụ thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực hiện nghĩa vụ, quyền lợi về thuế. ② Được __________________________________________________ mà người nộp thuế đã gửi đến Hệ thống thông tin quản lí thuế. ③ Được hưởng các ____________________________________________________________ – đây là quyền lợi gián tiếp từ việc nộp thuế. Công dân có NGHĨA VỤ: ① Đăng kí thuế, sử dụng ______________________________. ② Khai chính xác, ___________________________________________________; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ thuế. ③ Nộp đầy đủ, đúng hạn tiền thuế; ______________________________________________________ theo đúng mã định danh khoản phải nộp. ✏ LUYỆN TẬP (tr.41–42) Luyện tập 1 (tr.41) – Đồng tình hay không đồng tình? Vì sao? a. Thuế là khoản tiền mà các cá nhân, tổ chức tự nguyện nộp cho Nhà nước. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... b. Thuế là một khoản thu bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức, cá nhân để đáp ứng nhu cầu chi tiêu vì lợi ích chung của cộng đồng. ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 6

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... c. Doanh nghiệp trong giai đoạn kinh doanh thua lỗ sẽ không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... d. Mọi người dân từ đủ 18 tuổi trở lên đều có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Luyện tập 2 (tr.41) – Nêu tên loại thuế các chủ thể phải nộp a. Anh H nhận lương 50 triệu đồng/tháng. Sau khi trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh, anh vẫn phải nộp thuế theo quy định pháp luật. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... b. Do lợi nhuận tăng nên số tiền thuế mà Công ty M.H phải nộp năm 2025 cũng tăng hơn so với năm 2024. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... c. Nhiều quốc gia áp dụng biện pháp đánh thuế rất cao đối với một số hàng hoá, dịch vụ mang tính chất xa xỉ như rượu, bia, thuốc lá, xi gà,...; kinh doanh xổ số, casino, vũ trường. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 7

d. Công ty kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật N phải nộp thuế cao khi nhập khẩu thuốc diệt cỏ loại hạn chế sử dụng. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Luyện tập 3 (tr.42) – Nhận xét hành vi thực hiện pháp luật về thuế a. Giám đốc N yêu cầu kế toán trưởng thay đổi số liệu thu chi của doanh nghiệp để giảm thuế. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... b. Để giảm thuế thu nhập cá nhân, anh X đã nhờ người khác đứng tên một số khoản thu nhập. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... c. Giám đốc Công ty A chỉ đạo nhân viên sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân thay cho tài khoản công ty để nhận tiền thanh toán sản phẩm, sau đó chuyển tiếp vào tài khoản cá nhân của người thân trong gia đình giám đốc. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... d. Chị K cùng nhóm bạn viết phần mềm, tải game lên mạng, mỗi năm thu về hàng tỉ đồng. Chị đã tự giác kê khai và nộp thuế đầy đủ. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Luyện tập 4 (tr.42) – Vận dụng kiến thức thuế giải đáp thắc mắc Thắc mắc 1: H thắc mắc: "Người nộp thuế phải bỏ tiền ra nộp, sao lại nói rằng nộp thuế là quyền lợi của công dân? Nếu là quyền lợi, sao nhiều người lại trốn thuế?". ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 8

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Thắc mắc 2: M băn khoăn: "Ai làm nhiều hưởng nhiều, làm ít hưởng ít. Người có thu nhập cao hơn là do họ làm nhiều hơn. Vậy vì sao người thu nhập cao lại phải nộp thuế thu nhập cá nhân?". ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Thắc mắc 3: N hỏi: "Cá ở biển, không có ai thả và nuôi, sao khi đánh cá ở biển, chủ tàu cá phải nộp thuế?". ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Thắc mắc 4: Q thắc mắc: "Ca sĩ lao động nghệ thuật, thu nhập từ năng khiếu của bản thân, vì sao phải nộp thuế?". ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... N BÀI TẬP TỔNG HỢP A. TRẮC NGHIỆM NHIỀU LỰA CHỌN (20 câu) 📌 Khoanh tròn chữ cái đứng trước đáp án đúng nhất. Câu 1. Thuế là: A. Khoản tiền tự nguyện của tổ chức, cá nhân để đóng góp vào ngân sách nhà nước. B. Khoản phải nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. C. Khoản phí dịch vụ mà người dân trả cho Nhà nước khi sử dụng dịch vụ công. D. Khoản tiền Nhà nước vay từ người dân để chi tiêu và sẽ hoàn trả sau. Câu 2. Đặc điểm nào sau đây KHÔNG phải đặc điểm của thuế? A. Thuế mang tính bắt buộc pháp lí. B. Thuế được Nhà nước hoàn trả trực tiếp cho người đã nộp. C. Thuế do Nhà nước ban hành luật và tổ chức thu. D. Thuế hướng tới phục vụ lợi ích chung của cộng đồng.

Trang 9

Câu 3. Thuế chiếm tỉ trọng bao nhiêu phần trăm trong tổng thu ngân sách nhà nước năm 2025 (theo số thu từ cơ quan Thuế quản lí)? A. Hơn 86% tổng thu ngân sách nhà nước. B. Khoảng 50% tổng thu ngân sách nhà nước. C. Khoảng 70% tổng thu ngân sách nhà nước. D. 100% tổng thu ngân sách nhà nước. Câu 4. Khi Nhà nước tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá lên 75%, điều này thể hiện vai trò nào của thuế? A. Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN. B. Thuế điều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội. C. Thuế là công cụ quản lí kinh tế vĩ mô. D. Thuế là công cụ điều tiết thị trường: hướng tiêu dùng theo hướng tích cực, bảo vệ sức khỏe cộng đồng. Câu 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc loại thuế nào? A. Thuế gián thu, vì DN nộp thay cho người tiêu dùng. B. Thuế trực thu, vì đánh thẳng vào lợi nhuận của doanh nghiệp và DN chịu thuế trực tiếp. C. Cả thuế trực thu lẫn thuế gián thu. D. Thuế TTĐB vì DN kinh doanh mặt hàng đặc biệt. Câu 6. Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế gián thu vì: A. Thuế được tính dựa trên giá trị gia tăng của hàng hoá trong quá trình sản xuất. B. Người tiêu dùng cuối cùng chịu thuế nhưng DN là người kê khai và nộp thuế thay – người nộp thuế và người chịu thuế không phải một. C. Thuế VAT chỉ áp dụng cho hàng hoá nhập khẩu. D. DN được miễn thuế TNDN nếu đã nộp đủ VAT. Câu 7. Một công ty sản xuất ô tô phải kê khai và nộp thuế TTĐB. Người thực sự chịu thuế TTĐB là ai? A. Công ty sản xuất ô tô. B. Đại lý phân phối ô tô. C. Nhà nước thu thuế từ công ty. D. Người mua ô tô. Câu 8. Doanh nghiệp T.H có tổng doanh thu 70 tỉ đồng/năm và lợi nhuận 10 tỉ đồng. Thuế TNDN DN phải nộp là: A. 2 tỉ đồng. B. 14 tỉ đồng. C. 1,7 tỉ đồng. D. 11,9 tỉ đồng. Câu 9. Anh K có thu nhập chịu thuế TNCN là 25 triệu đồng/tháng. Theo biểu thuế luỹ tiến, số thuế phải nộp là: A. 1,25 triệu đồng. B. 2 triệu đồng. C. 2,5 triệu đồng. D. 1,5 triệu đồng. Câu 10. Chị P có thu nhập chịu thuế TNCN 45 triệu đồng/tháng. Số thuế TNCN phải nộp theo phương pháp nhanh là: A. 4 triệu đồng. B. 5,5 triệu đồng. C. 9 triệu đồng. D. 4 triệu đồng. Câu 11. Doanh nghiệp T.H sử dụng 2.000 m² đất phi nông nghiệp, giá đất tính thuế 5 triệu/m². Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp là: A. 3 triệu đồng. B. 10 tỉ đồng. C. 300.000 đồng. D. 300 triệu đồng.

Trang 10

Câu 12. Quyền nào sau đây là quyền của người nộp thuế theo Luật Quản lí thuế 2025? A. Được tự quyết định mức thuế phải nộp dựa trên ước tính thu nhập của mình. B. Được miễn thuế nếu chứng minh thu nhập không đủ sống. C. Được hỗ trợ, hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế; cung cấp thông tin để thực hiện quyền lợi về thuế. D. Được trực tiếp kiểm tra hồ sơ thuế của các cá nhân, tổ chức khác trong cùng địa phương. Câu 13. Giám đốc công ty yêu cầu kế toán thay đổi số liệu doanh thu để giảm thuế phải nộp. Hành vi này vi phạm: A. Quyền tra cứu chứng từ điện tử của người nộp thuế. B. Quyền được hỗ trợ kê khai thuế của người nộp thuế. C. Nghĩa vụ kê khai chính xác, trung thực và đầy đủ hồ sơ thuế; đây là hành vi trốn thuế có thể bị xử lí hình sự. D. Chỉ vi phạm quy định kế toán nội bộ, không liên quan đến pháp luật thuế. Câu 14. Anh X nhờ người khác đứng tên một số khoản thu nhập để giảm thuế TNCN phải nộp. Hậu quả pháp lí có thể xảy ra là: A. Chỉ bị nhắc nhở vì đây là lần đầu vi phạm. B. Anh X và người đứng tên đều có thể bị xử phạt hành chính về trốn thuế hoặc truy cứu hình sự nếu số tiền thuế trốn đủ lớn. C. Chỉ người đứng tên bị xử phạt, anh X không có trách nhiệm. D. Không bị xử lí vì anh X vẫn khai thuế dù không đầy đủ. Câu 15. Thuế bảo vệ môi trường là thuế gián thu vì: A. DN nộp thuế sẽ được Nhà nước hoàn lại chi phí xử lí môi trường. B. Chỉ áp dụng cho các hàng hoá nhập khẩu gây ô nhiễm. C. Không có ai chịu thuế vì đây là trách nhiệm của xã hội. D. DN sản xuất/nhập khẩu hàng hoá kê khai và nộp thuế, nhưng người mua hàng cuối cùng chịu thuế qua giá bán. Câu 16. Ông H có lợi nhuận từ kinh doanh BĐS 500 triệu đồng trong năm. Đây là đối tượng chịu loại thuế nào? A. Thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng BĐS (thuế trực thu). B. Thuế TNDN vì lợi nhuận BĐS là thu nhập doanh nghiệp. C. Thuế TTĐB vì BĐS là hàng hoá đặc biệt. D. Thuế GTGT vì chuyển nhượng BĐS phát sinh giá trị gia tăng. Câu 17. Người mua ô tô phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mặc dù không trực tiếp kê khai hay nộp thuế. Điều này phản ánh đặc điểm gì của thuế TTĐB? A. Thuế TTĐB là thuế trực thu vì đánh vào tài sản (ô tô). B. Thuế TTĐB mang tính tuỳ nghi – có thể nộp hoặc không. C. Thuế TTĐB là thuế gián thu – tính vào giá bán, người mua cuối cùng chịu thuế dù không trực tiếp nộp. D. Người mua và người bán cùng nộp thuế TTĐB theo tỉ lệ 50–50.

Trang 11

Câu 18. Ca sĩ K biểu diễn 1 show thu về 200 triệu đồng cát-xê. Đây là khoản thu nhập chịu loại thuế nào? A. Không chịu thuế vì đây là thu nhập từ năng khiếu bẩm sinh, không phải kinh doanh. B. Thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh/lao động cá nhân (nghệ thuật). C. Thuế TNDN vì ca sĩ hoạt động như một doanh nghiệp nghệ thuật. D. Thuế TTĐB vì biểu diễn nghệ thuật là dịch vụ giải trí đặc biệt. Câu 19. Chị K cùng nhóm bạn viết phần mềm, mỗi năm thu về hàng tỉ đồng và tự giác kê khai nộp thuế đầy đủ. Chị K đang thực hiện: A. Vi phạm quyền riêng tư khi kê khai thu nhập. B. Thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ của người nộp thuế theo pháp luật. C. Chỉ thực hiện nghĩa vụ khi bị cơ quan thuế kiểm tra. D. Không cần kê khai vì thu nhập từ phần mềm không thuộc diện chịu thuế. Câu 20. Thuế luỹ tiến trong thuế TNCN có nghĩa là: A. Thuế suất cố định áp dụng cho mọi mức thu nhập. B. Thu nhập càng cao, thuế suất áp dụng cho phần tăng thêm càng cao – thể hiện nguyên tắc công bằng dọc. C. Người thu nhập thấp nộp nhiều thuế hơn người thu nhập cao. D. Thuế chỉ áp dụng cho thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng. . BÀI TẬP TÍNH THUẾ TNDN VÀ TNCN (15 bài) 📌 Áp dụng bảng thuế suất TNDN và biểu luỹ tiến TNCN để tính. Trình bày đầy đủ từng bước. Nhắc lại công thức TNCN nhanh: Bậc 1 (≤10tr): ×5% | Bậc 2 (10–30tr): ×10% – 0,5tr | Bậc 3 (30– 60tr): ×20% – 3,5tr | Bậc 4 (60–100tr): ×30% – 9,5tr | Bậc 5 (>100tr): ×35% – 14,5tr Bài 1 [TNDN] Công ty A kinh doanh thương mại phổ thông có tổng doanh thu năm 2025 là 120 tỉ đồng, tổng chi phí hợp lệ là 95 tỉ đồng. Tính số thuế TNDN công ty A phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 2 [TNDN] Doanh nghiệp B có tổng doanh thu 2,5 tỉ đồng/năm, tổng chi phí hợp lệ 2 tỉ đồng. Tính thuế TNDN DN B phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 3 [TNDN] Công ty C có doanh thu 45 tỉ đồng/năm, lợi nhuận 8 tỉ đồng. Tính thuế TNDN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 12

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... Bài 4 [TNDN] DN D kinh doanh khai thác tài nguyên quý hiếm có lợi nhuận 100 tỉ đồng. Biết thuế suất áp dụng là 40%. Tính thuế TNDN và lợi nhuận sau thuế. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 5 [TNDN] Năm 2024 Công ty E có lợi nhuận 5 tỉ đồng (thuế suất 17%). Năm 2025 lợi nhuận tăng lên 8 tỉ đồng (thuế suất 17%). Tính số thuế TNDN tăng thêm năm 2025 so với 2024. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 6 [TNCN] Anh P có thu nhập chịu thuế TNCN 8 triệu đồng/tháng. Tính số thuế TNCN phải nộp. .................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 7 [TNCN] Chị Q có thu nhập chịu thuế TNCN 20 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 8 [TNCN] Anh R có thu nhập chịu thuế TNCN 50 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 9 [TNCN] Chị S có thu nhập chịu thuế TNCN 80 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN phải nộp.

Trang 13

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 10 [TNCN] Anh T có thu nhập chịu thuế TNCN 120 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 11 [TNCN] Anh U nhận lương 35 triệu đồng/tháng. Anh đóng BHXH/YT/TN = 2,205 triệu/tháng. Anh có 1 người phụ thuộc. Tính thu nhập chịu thuế và số thuế TNCN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 12 [TNCN] Chị V nhận lương 60 triệu đồng/tháng. Đóng BHXH/YT/TN = 3,78 triệu/tháng. Không có người phụ thuộc. Tính thu nhập chịu thuế và số thuế TNCN phải nộp. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 13 [SO SÁNH] Anh W (có người phụ thuộc) và anh Y (không có người phụ thuộc) cùng nhận lương 30 triệu đồng/tháng, cùng đóng BHXH/YT/TN = 1,89 triệu/tháng. Hãy tính thuế TNCN của mỗi người và giải thích sự khác biệt. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................

Trang 14

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 14 [TNDN+SO SÁNH] So sánh gánh nặng thuế giữa hai doanh nghiệp: DN X (doanh thu 2,8 tỉ/năm, lợi nhuận 0,6 tỉ) và DN Z (doanh thu 200 tỉ/năm, lợi nhuận 0,6 tỉ). Cả hai có cùng lợi nhuận – ai nộp thuế nhiều hơn và vì sao? ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Bài 15 [TỔNG HỢP] Gia đình anh T gồm anh T (lương 50 triệu/tháng) và chị T (kinh doanh online, thu nhập cá nhân 15 triệu/tháng). Anh T đóng BHXH/YT/TN 3,15 triệu/tháng; chị T không đóng BHXH. Gia đình có 2 con nhỏ là người phụ thuộc. Anh T đăng kí giảm trừ cho 1 con, chị T giảm trừ 1 con. Tính thuế TNCN của mỗi người trong tháng. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... B. ĐÚNG / SAI (30 câu) 📌 Ghi Đ (Đúng) hoặc S (Sai) vào ô tương ứng. STT Phát biểu Đ/S 1 Thuế là khoản phải nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân theo quy định của các luật thuế.

Trang 15

STT Phát biểu Đ/S 2 Thuế mang tính tự nguyện – ai muốn nộp thì nộp, ai không muốn thì thôi. 3 Thuế là nguồn thu chủ yếu nhất của ngân sách nhà nước, chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng thu NSNN. 4 Người nộp thuế sẽ được Nhà nước hoàn trả trực tiếp số tiền thuế đã đóng khi kết thúc năm tài chính. 5 Thuế GTGT (VAT) là thuế trực thu vì đánh vào "giá trị gia tăng" của hàng hoá. 6 Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu vì đánh thẳng vào thu nhập của người chịu thuế. 7 Người mua ô tô là người CHỊU thuế tiêu thụ đặc biệt, dù người NỘP thuế là doanh nghiệp sản xuất ô tô. 8 Doanh nghiệp T.H có doanh thu 70 tỉ đồng/năm phải nộp thuế TNDN với thuế suất 17%. 9 Thuế bảo vệ môi trường là thuế gián thu đánh vào các hàng hoá, dịch vụ sử dụng gây động xấu đến môi trường. 10 Ca sĩ có thu nhập từ biểu diễn nghệ thuật không phải nộp thuế TNCN vì đó là thu nhập từ năng khiếu bẩm sinh. 11 Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với thuốc lá thể hiện vai trò "điều tiết thị trường" của thuế. 12 Doanh nghiệp bị thua lỗ không cần kê khai thuế TNDN vì không có lợi nhuận. 13 Mọi cá nhân từ 18 tuổi trở lên đều phải nộp thuế TNCN. 14 Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng theo Luật Thuế TNCN hiện hành. 15 Nhờ người khác đứng tên thu nhập để giảm thuế TNCN là hành vi hợp pháp nếu người kia đồng ý. 16 Thuế TNDN được tính trên lợi nhuận chứ không phải trên doanh thu của doanh nghiệp. 17 Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ áp dụng cho hàng hoá nhập khẩu, không áp dụng cho hàng hoá sản xuất trong nước. 18 Người nộp thuế có quyền được hỗ trợ và hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo

Trang 16

STT Phát biểu Đ/S quy định pháp luật. 19 Trốn thuế chỉ bị xử phạt hành chính, không thể bị xử lí hình sự. 20 Biểu thuế TNCN luỹ tiến từng phần áp dụng: bậc càng cao, thuế suất cho phần thu nhập tương ứng càng cao. 21 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là thuế gián thu vì người sở hữu đất nộp thuế thay cho Nhà nước. 22 Thuế giúp điều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội thông qua biểu thuế luỹ tiến: thu nhập cao nộp tỉ lệ cao hơn. 23 Kê khai sai số liệu doanh thu để giảm thuế là hành vi chỉ vi phạm quy định kế toán nội bộ, không liên quan đến pháp luật thuế. 24 Quyền của người nộp thuế bao gồm được tra cứu, xem và sử dụng chứng từ điện tử mà mình đã gửi đến cơ quan thuế. 25 DN có doanh thu 2 tỉ đồng/năm và lợi nhuận 0,3 tỉ → thuế TNDN phải nộp là 0,3 × 15% = 45 triệu đồng. 26 Chị V có thu nhập chịu thuế TNCN 45 triệu/tháng phải nộp 45 × 20% = 9 triệu đồng tiền thuế. 27 Thuế xuất nhập khẩu là thuế gián thu. 28 Người nộp thuế TNDN là người chịu thuế TNDN, vì lợi nhuận của DN bị đánh thuế trực tiếp. 29 Thuế TNCN có giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. 30 Người có thu nhập chịu thuế TNCN 8 triệu đồng/tháng phải nộp 8 × 10% = 800.000 đồng/tháng. 31 Chị K tự giác kê khai và nộp thuế đầy đủ từ thu nhập phần mềm là thực hiện đúng nghĩa vụ công dân về thuế. C. TRẢ LỜI NGẮN (10 câu) 📌 Trả lời ngắn gọn, đúng trọng tâm, có dẫn chứng nếu cần. Câu 1: Định nghĩa thuế theo Luật Quản lí thuế 2025. Nêu ba đặc điểm cơ bản của thuế. ...................................................................................................................................................................

Trang 17

................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Câu 2: Nêu ba vai trò của thuế trong nền kinh tế – xã hội. Cho ví dụ thực tế cho mỗi vai trò. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Câu 3: Phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu. Lập bảng so sánh ngắn gọn. ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Câu 4: Giải thích tại sao thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia và thuốc lá với thuế suất rất cao. Vai trò nào của thuế được thể hiện? ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Câu 5: Tại sao người mua xăng dầu phải chịu thuế bảo vệ môi trường mặc dù họ không trực tiếp kê khai hay nộp thuế? ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................................... Câu 6: Quyền và nghĩa vụ cơ bản của người nộp thuế theo Luật Quản lí thuế 2025 là gì? Nêu ví dụ cho mỗi loại.

Hiển thị 17 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.

Bình luận (0)

Đăng nhập để tham gia bình luận

Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!

Tài liệu liên quan

Giáo án Năng lực số (Kinh tế và Pháp luật 12) - Bài 1.Tăng trưởng và phát triển kinh tế

Premium333 trang

Bài 6 - Thuế - Giáo dục kinh tế Pháp luật 10 (Kết nối tri thức)

Miễn phí16 trang

Bài 22.Toà án nhân dân và Viện kiểm sát nhân dân - Giáo dục Kinh tế-Pháp luật 10 (Bài giảng NLS)

Premium021 trang

Bài 12 - Quyền bình đẳng tôn giáo (BT trắc nghiệm - Giáo dục Kinh tế Pháp luật lớp 11) KNTT

26.000đ04 trang

Bài 11.Khái niệm, đặc điểm và vai trò của pháp luật - Giáo dục Kinh tế-Pháp luật 10 (Bài giảng NLS)

Premium022 trang
Cùng tác giả

Bài 1-Tăng trưởng và phát triển kinh tế (BT ĐÚNG-SAI) Giáo dục Kinh tế pháp luật 12-KNTT

Premium010 trang

Bài 2-Hội nhập kinh tế quốc tế (BT ĐÚNG-SAI) Giáo dục Kinh tế Pháp luật 12-KNTT

Premium08 trang

Bài 7-Quản lý thu - Chi trong gia đình (BT ĐÚNG-SAI) Giáo dục Kinh tế Pháp luật 12-KNTT

Premium09 trang

Bài 5-Lập kế hoạch kinh doanh (BT ĐÚNG-SAI) Giáo dục Kinh tế Pháp luật 12-KNTT

Premium08 trang

Bài 6-Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (BT ĐÚNG-SAI) Giáo dục Kinh tế Pháp luật 12-KNTT

Premium010 trang