Trang 1
ThiNganHang.com XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU TÀI CHÍNH CỦA DỰ ÁN Phân tích Lợi ích Chi phí ThiNganHang.comThS Phùng Thanh Bình Đại học Kinh tế TP.HCM Khoa Kinh tế Phát triển Email: ptbinh@ifa.edu.vn
Nội dung tài liệu
Trang 2
ThiNganHang.com Mục tiêu bài giảng Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu tài chính theo phương pháp trực tiếp Một số biên dạng ngân lưu cơ bản Nguyên tắc và quy ước xây dựng báo cáo ngân lưu Thành phần của báo cáo ngân lưu Phương pháp xây dựng báo cáo ngân lưu Quy trình xThiNganHang.comây dựng báo cáo ngân lưu theo phương pháp trực tiếp Phụ lục
Trang 3
ThiNganHang.comPT THÒ PT KYÕ THUAÄT PT NHAÂN LÖÏC TRÖÔØNG TECHNICAL ANALYSIS MANPOWER MARKET ANALYSIS, … ANALYSIS BẢNG THÔNG SỐ ĐẦU TƯ NGUỒN VỐN DOANH THU CHI PHÍ KHÁC KẾ HOẠCH KẾ HOẠCH KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ HOẠT ĐỘNG KẾT THÚC BÁO CÁO NGÂN LƯU TIPV ThiNganHang.comBÁO CÁO NGÂN LƯU EPV
Trang 4
ThiNganHang.com Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV) Báo cáo ngân lưu tài chính của dự án là một bảng mô tả các khoản thực thu (cash receipts) và thực chi (cash expenditures) của dự án qua thời gian. Báo cáo ngân lưu thường cấu trúc thành hai phần chính: (i) Ngân lưu vào và (ii) Ngân lưu ra, vàThiNganHang.comhiệu của ngân lưu vào và ngân lưu ra là ngân lưu ròng (net cash flow, NCF).
Trang 5
ThiNganHang.com Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV) Thường bắt đầu bằng việc xây dựng báo cáo ngân lưu quan điểm tổng đầu tư (TIPV), rồi suy ra báo cáo ngân lưu theo quan điểm chủ sở hữu (EPV): Ngân lưu Ngân lưu Ngân lưu TỔNG ĐẦU TƯ + TÀI TRỢ = CHỦ SỞ HỮU (FCF)ThiNganHang.com(CFD) (CFE)
Trang 6
ThiNganHang.com Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV) Vòng đời dự án, bắt đầu từ năm 0, kết thúc ở năm thanh lý (n hoặc n+1) Ngân lưu vào (CIF) Ngân lưu ra (COF) Ngân lưu ròng (NCF) trước thuế ThuếThiNganHang.comthu nhập doanh nghiệp (nếu có) Ngân lưu ròng sau thuế
Trang 7
Năm 0 1 … … n ThiNganHang.com 1. Ngân lưu vào Doanh thu thuần ∆AR Giá trị thanh lý 2. Ngân lưu ra Đầu tư vốn cố định Chi phí hoạt động ∆AP ∆CB 3. Ngân lưu ròng trước thuế = (1) – (2) 4. Thuế thu nhập doanh nghiThiNganHang.comệp 5. Ngân lưu ròng sau thuế TIPV = (3) – (4)
Trang 8
ThiNganHang.com Năm 0 1 … … n 1. Ngân lưu vào Doanh thu thuần Giá trị thanh lý 2. Ngân lưu ra Đầu tư vốn cố định Thay đổi vốn lưu động Chi phí hoạt động 3. Ngân lưu ròng trước thuế = (1) – (2) 4. Thuế thu nhập doanh nghiThiNganHang.comệp 5. Ngân lưu ròng sau thuế TIPV = (3) – (4)
Trang 9
ThiNganHang.com Cấu trúc bảng báo cáo ngân lưu (TIPV) Cấu trúc báo cáo ngân lưu TIPV có thể được thiết lập một cách chi tiết hơn theo hướng dẫn của Harberger & Jenkins (2002) hoặc USAID (2009)ThiNganHang.com
Hiển thị 9 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!