Trang 1
LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nội dung trong luận văn này là công trình nghiên cứu độc lập của tác giả dưới sự hướng dẫn khoa học của TS. Tô Minh Hương. Các kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa từng được công bố trong bất cứ tài liệu nào. c tài liệu ố liệu sử dụng trong luận văn do Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI cung cấp và do tác giả thu thập từ các báo cáo của đơn vị, sách, báo, tạ ch c c ết uả nghiên cứu c liên uan đến đề tài đ được công ố c tr ch dẫn trong luận văn đều đ được ch r ngu n gốc Tác giả Đỗ Ngọc Huy i
Trang 2
LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI”, tác giả đ nhận được sự hướng dẫn, giú đỡ động viên của nhiều cá nhân và tập thể Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn âu sắc nhất tới tất cả các cá nhân và tập thể đ tạo điều kiện giú đỡ tôi trong học tập và nghiên cứu. Lời đầu tiên tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành âu ắc tới TS. Tô Minh Hương là người trực tiếp hướng dẫn khoa học đ tận tình hướng dẫn cho tôi cả chuyên môn và phương h nghiên cứu và ch bảo cho tôi nhiều kinh nghiệm trong thời gian thực hiện đề tài. Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Phòng Đào tạo đại học và Sau đại học cùng các thày giáo, cô giáo giảng dạy tại Khoa Kinh tế và Quản lý trường Đại học Thủy lợi- những người đ trang ị những kiến thức uý u để tác giả có thể hoàn thành luận văn này Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban l nh đạo, cán bộ các phòng ban tại Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI đ tạo điều kiện giú đỡ tác giả trong quá trình thu thập dữ liệu cùng với những ý kiến đ ng g ổ ch để tác giả có thể hoàn thành luận văn này Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình những người bạn đ cùng đ ng hành, hỗ trợ giú đỡ và động viên tác giả trong suốt quá trình học tập và hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! ii
Trang 3
MỤC LỤC LỜI AM ĐOAN ................................................................................................i LỜI CẢM ƠN..................................................................................................... ii DANH MỤC HÌNH ẢNH ................................................................................... v DANH MỤC BẢNG BIỂU ................................................................................ vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ........................ vii MỞ ĐẦU............................................................................................................ 1 HƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP... 5 1 1 ơ ở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp........................................5 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp ......5 1.1.2 Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp................................................8 Quản lý tài chính có liên quan chặt chẽ tới mọi hoạt động khác trong doanh nghiệp..................................................................................................................8 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp...............................................9 1.1.4 Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp ................................................11 1.1.5 Các ch tiêu đ nh gi tình hình tài ch nh doanh nghiệp ...........................23 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp ...................29 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý tài chính trong doanh nghiệp .......................33 1.2.1 Kinh nghiệm tại Công ty cổ phần xi măng La Hiên ................................33 1.2.2 Kinh nghiệm tại Công ty cổ phần xi măng B m Sơn...............................35 1.2.3 Những bài học kinh nghiệm rút ra cho Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI ....................................................................................................37 1.3 Những công trình nghiên cứu c liên uan đến đề tài .......................................38 Kết luận chương 1............................................................................................. 40 HƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU - VVMI................................. 42 2.1 Quá trình hình thành, phát triển và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI ........................................................42 2.1.1 Quá trình hình thành và quá trình phát triển của Công ty........................42 iii
Trang 4
2.1.2 Tổ chức bộ máy của Công ty ...................................................................43 2.1.3 Kết quả kinh doanh của ông ty giai đoạn 2015 – 2018 .........................45 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty.............................................50 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài chính .....................................................50 2.2.2 Công tác quản lý các khoản thu chi .........................................................52 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn..............................................................61 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý tài sản .........................................................63 2.2.5 Công tác phân tích tình hình tài chính của công ty..................................69 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính của công ty ..................72 2.3 Các ch tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty ......................73 2 4 Đ nh gi chung về công tác quản lý tài chính của Công ty...............................75 2.4.1 Những kết quả đạt được ...........................................................................75 2.4.2 Những vấn đề còn t n tại và nguyên nhân...............................................77 Kết luận chương 2............................................................................................. 80 HƯƠNG 3 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU – VVMI..... 82 3.1 Chiến lược phát triển của Công ty .....................................................................82 3 1 1 Định hướng phát triển chung ...................................................................82 3 1 2 Định hướng trong công tác quản lý tài chính...........................................83 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI.......................................................................................84 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính..............................84 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu – chi......................................86 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn..............................................91 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài sản .........................................94 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính ...................................99 Kết luận chương 3........................................................................................... 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.......................................................................... 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .......................................................... 108 iv
Trang 5
DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1 1 Sơ đ nội dung quản lý các khoản phải thu của khách hàng [14]..................17 Hình 2.1 Sơ đ tổ chức bộ máy của Công ty [18].........................................................44 Hình 2.2 ơ cấu sản phẩm tiêu thụ của ông ty giai đoạn 2015 - 2018.......................46 Hình 2.3 Tỷ trọng các yếu tố chi phí so với tống chi phí sản xuất kinh doanh.............59 Hình 2.4Tỷ trọng các tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản ngắn hạn [16] ......................66 v
Trang 6
DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Sản lượng tiêu thụ của ông ty giai đoạn 2015 - 2018 .................................47 Bảng 2.2 B o c o ết uả hoạt động inh doanh của ông ty giai đoạn 2015 – 201849 Bảng 2.3 Các ch tiêu kế hoạch tài ch nh năm 2018.....................................................51 Bảng 2.4 Tổng doanh thu và thu nhập khác của ông ty giai đoạn 2015 - 2018 .........54 Bảng 2.5 Chi phí sản xuất kinh doanh của ông ty giai đoạn 2015 – 2018.................56 Bảng 2.6 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố giai đoạn 2015 – 2018..................58 Bảng 2.7 Tỷ trọng các khoản mục chi phí so với doanh thu kinh doanh......................60 Bảng 2.8 ơ cấu vốn của Công ty giai đoạn 2015 – 2018............................................62 Bảng 2.9 Tình hình tăng giảm tài sản dài hạn của ông ty giai đoạn 2015 – 2018......65 Bảng 2.10Tình hình tài sản ngắn hạn của ông ty giai đoạn 2015 – 2018...................67 Bảng 2.11 Phân tích tài sản và sự biến động của tài sản năm 2018..............................70 Bảng 2.12 Phân tích ngu n vốn và sự biến động của ngu n vốn năm 2018 ................71 Bảng 2.13 Các ch tiêu tài ch nh đặc trưng giai đoạn 2015 -2018................................74 vi
Trang 7
DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ Chữ/ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ BCC ông ty cổ hần xi măng B m Sơn CLH ông ty cổ hần xi măng La Hiên DN Doanh nghiệ ĐKKD Đăng ý inh doanh EOQ Mô hình lượng đặt hàng inh tế HĐQT Hội đ ng uản trị HNX Sở giao dịch chứng ho n Hà Nội PCB Xi măng ooc lăng hỗn hợ ROA Tỷ uất lợi nhuận tổng tài ản ROE Tỷ uất lợi nhuận vốn chủ ở hữu SXKD Sản xuất inh doanh TNHH Tr ch nhiệm hữu hạn TS Đ T i ản cố định V Đ Vốn cố định VCSH Vốn chủ ở hữu vii
Trang 9
MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp thực hiện kinh doanh theo các nguyên tắc thị trường. Sự thành công của các doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào công tác quản lý tài ch nh đ là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệ để hân t ch điểm mạnh điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh phù hợp. Việc quản lý tài chính bao g m việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn đ ng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của công ty Đây là công việc rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh hưởng đến cách thức và hương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh. Quản lý tài chính tốt sẽ giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh. Thông qua các ch tiêu tài chính, các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đ nh gi h i u t và iểm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện được kịp thời những t n tại vướng mắc trong kinh doanh, từ đ c thể đưa ra c c uyết định điều ch nh các hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh. Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác của doanh nghiệp. Quản lý tài chính tốt có thể khắc phục những khiếm khuyết trong lĩnh vực khác. Một quyết định tài chính hông được cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng có thể gây nên những tổn thất lớn cho doanh nghiệp. Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc - TKV – CTCP - đơn vị anh hùng của Tậ đoàn ông nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam. Ngày 26/6/2007 Công ty chính thức được công bố thành lập và xây dựng trên trên địa bàn xã An Khánh, huyện Đại Từ, t nh Thái Nguyên. Nhà máy xây dựng dây chuyền lò quay, sản xuất theo công nghệ hương h hô c hệ thống cyclone trao đổi nhiệt 5 tầng và bu ng đốt precalciner, công suất 2.000 tấn clin er/ngày tương đương gần 800.000 tấn xi măng/năm toàn ộ dây chuyền thiết bị được nhập khẩu đ ng bộ 100% sản xuất theo công nghệ châu âu. 1
Trang 10
ông ty đang ử dụng nhãn hiệu tập thể là vinacomin – cement. Sản phẩm xi măng Quán Triều sử dụng thương hiệu là Vinacomin Quán Triều. Các sản phẩm bao g m xi măng o c lăng hỗn hợp PCB 30, PCB 40 và Clinker CPC 50, thị trường chủ yếu là các t nh phía bắc như: thái nguyên, hà nội, bắc ninh, bắc giang vĩnh húc cao ằng, bắc kạn.... Và một phần n cho đơn vị xuất khẩu. Với hương châm “ chất lượng sản phẩm và dịch vụ quyết định sự phát triển bền vững của công ty” nên Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI luôn đem đến cho quý khách hàng những sản phẩm tốt nhất, giá cả hợp lý nhất, phù hợp với nhu cầu xây dựng dân dụng của từng gia đình và các công trình lớn tầm cỡ quốc gia.. Công ty hoạt động theo mô hình doanh nghiệp, do vậy công tác quản lý tài ch nh được công ty thường xuyên quan tâm, chú trọng. Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài chính tại công ty hiện vẫn còn nhiều t n tại, bất cập; công tác phân tích tài chính vẫn chưa đ ứng được yêu cầu. Phân t ch tài ch nh chưa giú nhà uản lý đ nh gi được toàn diện, sát thực tình hình tài ch nh công ty chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc ra quyết định tài chính; việc lập kế hoạch tài ch nh chưa được quan tâm, chú trọng đúng với tầm quan trọng của nó. Công tác quản lý vốn và tài sản chưa thật sự hợp lý. Điều này ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Vì vậy việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính hoàn tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI là vô cùng quan trọng và cần thiết, nhằm đảm bảo công tác quản lý tài chính ngày càng hiệu quả hơn g hần vào sự phát triển bền vững của công ty. Nhận thức được vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI” 2. Mục đích nghiên cứu Mục đ ch nghiên cứu của đề tài là đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu a. Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần xi măng u n triều – vvmi bao g m công tác kế hoạch hóa tài chính, quản lý các khoản 2
Trang 11
thu chi, quản lý vốn, tài sản, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính; phân tích những ưu điểm, hạn chế trong công tác quản lý tài chính để đưa ra những giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính của Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI. b. Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi về mặt nội dung và không gian: công tác quản lý tài chính Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI. - Phạm vi về thời gian nghiên cứu: luận văn ẽ sử dụng các số liệu về sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều - VVMI từ những năm 2018 trở về trước để hân t ch đ nh gi công t c uản lý tài chính về công tác kế hoạch hóa tài chính, quản lý các khoản thu chi, quản lý vốn, tài sản, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính. Các giải h đề xuất được đề xuất cho giai đoạn 2019 - 2022. 4. Cách tiếp cận và phương pháp nghiên cứu Để thực hiện nghiên cứu, đề tài sử dụng các lý thuyết trong quản lý tài chính doanh nghiệ như c c lý thuyết về lập kế hoạch tài chính, phân tích tài chính, các lý thuyết về vốn,…đ ng thời đề tài cũng nghiên cứu các kinh nghiệm thực tế về quản lý tài chính tại các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệ ngành xi măng. Để giải quyết các nội dung nghiên cứu nhằm đạt được mục tiêu nêu ra, luận văn ử dụng c c hương h như thống kê, tổng hợp; sử dụng c c hương h o nh ch số trong hân t ch để ch ra điểm mạnh điểm yếu của công tác quản lý tài ch nh; hương h chuyên gia để đề ra các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính. Số liệu trong luận văn là c c ố liệu thứ cấ được trích từ các báo cáo tổng kết, kế hoạch, các báo cáo tài chính (bản cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính) của Công ty cổ phần xi măng Qu n Triều – VVMI. Ngoài ra, luận văn c n sử dụng các tài liệu thứ cấp khác như c c o c o thông ê của các doanh nghiệp cùng ngành và một số tài liệu khác. 3
Hiển thị 11 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!