Đang tạo bản xem trước...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) GVHD: CÙ VIỆT DŨNG SVTH: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ S K L 0 0 8 1 7 8 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 7/2021
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) SVTH : NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV : 17125144 Khoá : 2017 Ngành : KẾ TOÁN GVHD: ThS. CÙ VIỆT DŨNG Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 i
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC) SVTH : NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV : 17125144 Khoá : 2017 Ngành : KẾ TOÁN GVHD: ThS. CÙ VIỆT DŨNG Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 ii
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----***---- Tp. Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV: 17125144 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CL4B Giảng viên hướng dẫn: ThS.Cù Việt Dũng ĐT: 0934072937 Ngày nhận đề tài: 01/02/2021 Ngày nộp đề tài: 13/07/2021 1. Tên đề tài: Quy trình Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ tin học TP.HCM. 2. Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu từ hồ sơ khách hàng cung cấp và hồ sơ kiểm toán 3. Nội dung thực hiện đề tài: Tìm hiểu và minh họa lại quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ tin học TP.HCM (AISC) 4. Sản phẩm: Bài báo cáo Khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên Sinh viên: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV: 17125144 Ngành: Kế toán Tên đề tài: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC). Họ và tên Giáo viên hướng dẫn: ThS. Cù Việt Dũng NHẬN XÉT 1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 2. Ưu điểm: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 3. Khuyết điểm: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 4. Đề nghị cho bảo vệ hay không? ............................................................................................................................................ 5. Đánh giá loại: ............................................................................................................................................ 6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ...................................................................................) ............................................................................................................................................ Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ii
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên Sinh viên: NGUYỄN ĐOÀN PHỤNG VĨ MSSV: 17125144 Ngành: Kế toán Tên đề tài: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC). Họ và tên Giáo viên phản biện:............................................................................................ NHẬN XÉT 1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 2. Ưu điểm: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 3. Khuyết điểm: ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ ............................................................................................................................................ 4. Đề nghị cho bảo vệ hay không? ............................................................................................................................................ 5. Đánh giá loại: ............................................................................................................................................ 6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ...............................................................................) ............................................................................................................................................ Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 iii
LỜI CẢM ƠN “Không thầy đố mày làm nên”, câu nói tuy giản dị và đậm chất dân gian này đã thể hiện được tất cả những tâm ý mà em muốn gửi vào lời cảm ơn. Để hoàn thành được bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, bên cạnh sự rèn luyện của bản thân, là những bài học quý giá, sự giúp đỡ nhiệt tình và sự tận tụy của thầy cô dành cho em. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể các thầy, cô của Khoa Đào tạo Chất lượng cao nói riêng và các thầy, cô trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM nói chung đã giúp em có thêm nhiều kiến thức trong khoảng thời gian học tập tại trường. Đặc biệt, em trân trọng gửi lời cảm ơn của mình đến thầy ThS.Cù Việt Dũng - người đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ em, cho em động lực để em có thể hoàn thành tốt bài Báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Cuối cùng, em xin cảm ơn công ty và các anh chị phòng Kiểm toán Doanh nghiệp 4 của công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TP.HCM đã giúp đỡ, hỗ trợ về số liệu cũng như tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp xúc với thực tiễn trong suốt quá trình thực tập tại công ty. Vì hạn chế về mặt thời gian và kiến thức nên bài báo cáo này sẽ không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của thầy, cô để kiến thức trong lĩnh vực này của em được hoàn thiện hơn. Sau cùng, em kính chúc quý thầy, cô của Khoa và Trường dồi dào sức khỏe, công tác tốt và thật nhiều thành công trong sự nghiệp trồng người. Đồng thời, em cũng chúc Ban giám đốc và các anh, chị của công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TP.HCM dồi dào sức khỏe và gặt hái nhiều thành công trong công việc. Xin chân thành cảm ơn! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021. Sinh viên thực hiện Nguyễn Đoàn Phụng Vĩ iv
TÓM TẮT Hiện nay, hoạt động kiểm toán đã có những bước tiến vượt bậc và giữ vai trò đặc biệt quan trọng đối với các cơ quan quản lý nhà nước, các tổ chức, công ty, các doanh nghiệp và nhà đầu tư. Hoạt động kiểm toán tham gia tích cực vào việc đánh giá, kiểm tra và đảm bảo độ tin cậy của thông tin trên báo cáo tài chính; đồng thời, góp phần nâng cao chất lượng quản lý doanh nghiệp, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, và tạo điều kiện thuận lợi phát triển nền kinh tế đất nước. Kiểm toán BCTC là loại hình đặc trưng cơ bản của kiểm toán. Thông tin tài chính rất quan trọng đối với các nhà đầu tư, nó được thể hiện nhiều nhất trên BCTC của doanh nghiệp. Bất cứ doanh nghiệp nào cũng có thể có những động cơ và khả năng để gian lận kế toán, làm sai lệch báo cáo tài chính. Một trong những khoản mục dễ bị gian lận nhất là Doanh thu – Nợ phải thu. Đây là hai khoản mục ảnh hưởng trực tiếp đến lãi, lỗ của doanh nghiệp và liên quan đến nhiều chỉ tiêu quan trọng trên BCTC. Qua quá trình thực tập em nhận thấy Quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng do các KTV tại Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ tin học TP.HCM (AISC) thực hiện nhìn chung là một quy trình linh hoạt và chặt chẽ, áp dụng các phương pháp tiếp cận, phân tích hiệu quả. Trong quá trình thực hiện đề tài này, căn cứ vào cơ sở lý luận và thực trạng kiểm toán các khoản phải thu do AISC thực hiện, em đã đưa ra một số nhận xét và kiến nghị mang tính định hướng nhằm góp phần hoàn thiện chương trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng của công ty. Kết cấu của khóa luận gồm 4 chương chính: Chương 1: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Kiểm toán & Dịch vụ tin học TP.HCM. Chương 2: Cơ sở lý luận kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng. Chương 3: Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại Công ty Cổ phần ABC do AISC thực hiện. Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị v
MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP...........................................................i PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN......................................ii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN........................................iii LỜI CẢM ƠN.......................................................................................................iv TÓM TẮT..............................................................................................................v MỤC LỤC.............................................................................................................vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT....................................................................viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU .........................................................................ix DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ....................................................................................x LỜI MỞ ĐẦU........................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài.......................................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................2 3. Phương pháp nghiên cứu .....................................................................................2 4. Đối tượng và phạm vi của đề tài ..........................................................................2 5. Bố cục đề tài........................................................................................................2 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM (AISC)..........................................................3 1.1. Thông tin chung về đơn vị ................................................................................3 1.2. Các dịch vụ kiểm toán cung cấp tại AISC.........................................................4 1.3. Cơ cấu tổ chức..................................................................................................5 1.4. Chiến lược, phương hướng phát triển của AISC................................................8 1.5. Quy trình kiểm toán chung tại AISC.................................................................8 TÓM TẮT CHƯƠNG 1 ......................................................................................12 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG...................................................................................................13 2.1. Khái quát chung về khoản mục nợ phải thu khách hàng..................................13 2.1.1. Khái niệm và đặc điểm về khoản mục nợ phải thu khách hàng ................13 2.1.2. Nguyên tắc kế toán khoản phải thu khách hàng........................................14 2.1.3. Dự phòng phải thu khó đòi ......................................................................14 2.1.4. Những rủi ro và sai sót thường gặp trong kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng........................................................................................................16 2.1.5. Mục tiêu kiểm toán..................................................................................17 2.1.6. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng ..................18 2.2. Kiểm toán khoản mục nợ phải thu ..................................................................19 2.2.1. Thủ tục đánh giá rủi ro.............................................................................19 vi
2.2.2. Thử nghiệm kiểm soát .............................................................................21 2.2.1. Thử nghiệm cơ bản..................................................................................24 TÓM TẮT CHƯƠNG 2 ......................................................................................30 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN & DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM.............................................................................................31 3.1. Minh họa quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty cổ phần ABC do AISC thực hiện ...............................................................................31 3.1.1. Giới thiệu công ty Cổ phần ABC.............................................................31 3.1.2. Chuẩn bị kiểm toán..................................................................................31 3.1.3. Thực hiện kiểm toán................................................................................38 a.Thử nghiệm kiểm soát................................................................................38 b.Thử nghiệm cơ bản ....................................................................................38 3.1.4. Kết thúc kiểm toán...................................................................................50 TÓM TẮT CHƯƠNG 3 ......................................................................................51 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ..........................................................52 4.1. Ưu điểm..........................................................................................................52 4.1.1. Về môi trường làm việc và nhân sự .........................................................52 4.1.2. Về chương trình kiểm toán ......................................................................52 4.1.3. Về quy trình kiểm toán NPT của AISC....................................................52 4.2. Hạn chế - kiến nghị.........................................................................................54 TÓM TẮT CHƯƠNG 4 ......................................................................................57 KẾT LUẬN..........................................................................................................58 TÀI LIỆU THAM KHẢO...................................................................................59 vii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT *** AISC Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TP.HCM BCĐSPS Bảng cân đối số phát sinh BCKT Báo cáo kiểm toán BCTC Báo cáo tài chính BQT Ban quản trị DN Doanh nghiệp Đ/chỉnh Điều chỉnh HĐMB Hợp đồng mua bán GTGT Giá trị gia tăng KT Kiểm toán KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên NPT Nợ phải thu SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ STT Số thứ tự TK Tài khoản TXN Thư xác nhận VACPA Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam viii
Hiển thị 11 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!