Đang tạo bản xem trước...
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ------------------------ NGUYỄN THỊ HƯƠNG TRÀ Lớp: CQ54/41.03 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “XÂY DỰNG PHẦN M ỀM KẾ TO ÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰ NG HƯƠNG GIANG” Chuyên ngành : Tin học Tài chính Kế toán Mã số : 41 Giáo viên hướng dẫn : TS. VŨ BÁ ANH Hà Nội – 2020
Đồ án tốt nghiệp i Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của em. Các kết quả và số liệu trong đồ án là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị nơi em thực tập Tác giả đồ án Nguyễn Thị Hương Trà SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp i Học viện Tài chính LỜI CẢM ƠN Sau mô 5t thời gian d ài học t â 5p và rèn luy ê 5n tại Học Vi ê 5n Tài Chính, em đã được c ác thầy cô trong học vi ê 5n trang bị nhưng kiến thức hết sức bổ í ch làm hành trang cho bản thân sau khi tốt nghiê 5p đại học. Em sẽ luôn ghi nhớ công ơn dạy dỗ c ủa các thầy, c ác cô. Qua đây, em cũng xin chân th ành cảm ơn các thầy gi áo, cô giáo trong khoa Hê 5 thống thông tin kinh tế đã nhi ê 5t tình giảng dạy, cung c ấp cho em những ki ến thức chuyên ngành vững chắc phục vụ hữu í ch trong qu á trình thực tâ 5p tại Công Ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang. Đặ c5 biê 5t, để có thể ho àn thành tốt khóa lu â 5n tốt nghiê 5p, em xin bày tỏ lòng bi ết ơn sâu sắc tới thầy gi áo TS. VŨ BÁ ANH – Giảng viên khoa: Hê 5Thống Thông Tin Kinh Tế – Học Vi ê 5n Tài Chính, người đã tr ực tiếp hướng dẫn em ho àn thành khóa lu â 5n. Thầy đã t â 5n tình chỉ b ảo và cung cấp cho em những ki ến thức quý b áu để em ho àn thành đồ án này. Bên cạnh đó, em cũng xin gửi lời c ảm ơn tới ban lãnh đạo công ty, cũng như t â 5p thể nhân viên ban k ế toán Công ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang đã tạo điều ki ê 5n thuâ 5n lợi giúp em ti ếp câ 5n được với những công vi ê 5c thực tế để qua đó ho àn thành tốt những yêu cầu c ủa khóa luâ 5n đặ t ra. Trong thời gian th5 ực tâ 5p tại đơn v ị, em đã ti ếp thu được r ất nhiều bài học bổ í ch . Em xin cảm ơn gia đình, bạ n bè và ngườ i thân luôn luôn động viên và hỗ trợ em trong suốt quá trình họ c tập. Đồ án đã hoàn thành, song không tránh khỏ i nhữ ng hạ n chế nhất định em mong muốn tiếp tụ c nhận đượ c nhữ ng ý kiến đó ng gó p của thầ y cô và bạ n bè . Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp ii Học viện Tài chính Hà Nội, ngày tháng nặ m 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Hương Trà SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp iii Học viện Tài chính MỤC LỤC CHƯƠNG 1. NHẬN THỨC CHUNG ĐỂ XÂY DỰ NG PHẦ N MỀM KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG DOANH NGHIỆP............................1 1.1. Lý luận chung để xây dựng phần mềm kế toán trong doanh nghiệp...........................................................................................................1 1.1.1. Khái niệm và đặc điể m phầ n mề m kế toán 1 1.1.2. Các thành phầ n của phầ n mề m kế toán 3 1.1.3. Yêu cầ u, tiêu chuẩn của phầ n mề m kế toán 4 1.1.4. Các công cụ tin họ c dùng để xây dựng phầ n mề m kế toán 8 1.1.5. Quy trình xây dựng phầ n mề m kế toán 13 1.1.6. Lí thuyết chung về báo cáo tài chí nh 21 1.2. Nhận thức chung về công tác kế toán tài sản cố định trong doanh nghiệp.........................................................................................................22 1.2.1. Nhữ ng khái niệm chung về Tài sản cố định 22 1.2.2. Xác định nguyên giá Tài sản cố định 24 1.2.3. Khấu hao TSCĐ 29 1.2.4. Nguyên tắ c quản lý TSCĐ 35 1.2.5. Các chứng từ kế toán sử dụ ng 36 1.2.6. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụ ng 36 1.2.7. Hệ thống sổ và báo cáo đượ c sử dụ ng 37 1.2.8. Quy trình xử lý nghiệp vụ kế toán TSCĐ38 1.2.9. Các hình thức kế toán45 CHƯƠNG 2. THỰ C TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰ NG HƯƠNG GIANG...........................................................................................46 2.1. Khái quát về công ty TNHH TM và Xây dựng Hương Giang.......46 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp iv Học viện Tài chính 2.1.1. Thông tin chung về Công ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang : 46 2.1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty: 47 2.2. THỰ C TRẠNG HTTT KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰ NG HƯƠNG GIANG.............................52 2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán 52 2.2.2. Hình thức sổ kế toán sử dụ ng 55 2.2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tí nh 56 2.2.4. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụ ng 57 2.2.5. Các chứng từ sử dụ ng: 58 2.2.6. Hệ thống sổ , báo cáo đượ c sử dụ ng 59 2.2.7. Quy trình xử lý nghiệp vụ kế toán TSCĐ tạ i Công ty 59 2.3. ĐÁNH GIÁ HIỆN TRẠNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KHẮC PHỤC…….................................................................................………….62 2.3.1. Tình hình ứng dụ ng CNTT trong công tác kế toán TSCĐ tạ i Công ty…………………. 62 2.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 63 2.3.3. Chứng từ và quy trình luân chuyể n chứng từ 64 2.3.4. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụ ng 65 2.3.5. Hệ thống sổ , báo cáo đượ c sử dụ ng 66 2.3.6. Quy trình xử lý nghiệp vụ kế toán TSCĐ tạ i Công ty 67 CHƯƠNG 3. PHÂN TÍCH, THIẾ T KẾ VÀ XÂY DỰ NG PHẦ N MỀM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰ NG HƯƠNG GIANG..............................................................................68 3.1. Phân tích hệ thống thông tin kế toán tài sản cố định......................68 3.1.1. Xác định mụ c tiêu của đề tài 68 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp v Học viện Tài chính 3.1.2. Xác định yêu cầ u và mô tả bài toán 68 3.1.3. Mô hình nghiệp vụ của bài toán 71 3.1.4. Phân tí ch mô hình khái niệm Logic 76 3.1.5. Mô hình khái niệm dữ liệu (Mô hình E-R) 82 3.2. Thiết kế mô hình logic........................................................................92 3.2.1. Chuyể n mô hình E-R sang mô hình quan hệ 92 3.2.2. Biể u đồ quan hệ của mô hình dữ liệu: 95 3.3. Thiết kế cơ sở vật lý............................................................................95 3.4. Xây dựng chương trình....................................................................106 3.4.1. Xác định luồng hệ thống 106 3.4.2. Giao diện DEMO màn hình 111 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp vi Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾ T TẮT Tên thuật ngữ Tên đầy đủ HTTT Hệ thống thông tin PMKT Phầ n mề m kế toán KT Kế toán TSCĐ Tài sản cố định Công ty Công ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang BTC Bộ Tài Chí nh CSDL Cơ sở dữ liệu CNTT Công nghệ thông tin NCC Nhà cung cấp SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp vii Học viện Tài chính DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Sơ đồ hạ ch toán tặ ng TSCĐ do mua ngoài...........................39 Hình 1.2: Sơ đồ hạ ch toán mua ngoài theo hình thức trả chậm, trả gó p…………………………………………………………………………...40 Hình 2.1: Tổ chức bộ máy của công ty.................................................47 Hình 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán........................................................52 Hình 2.3: Sơ đồ hạ ch toán tặ ng TSCĐ do mua ngoài...........................59 Hình 2.4: Sơ đồ hạ ch toán thanh lý , nhượ ng bán TSCĐ......................60 Hình 2.5: Sơ đồ khấu hao TSCĐ..........................................................60 Hình 2.6: Sơ đồ hạ ch toán TSCĐ thừa chờ giải quyết..........................61 Hình 2.7: Sơ đồ hạ ch toán TSCĐ thiếu có quyết định.........................62 Hình 2.8: Sơ đồ hạ ch toán thiếu TSCĐ chưa xác đinh nguyên nhân....62 Hình 3.1: Biể u đồ ngữ cảnh hệ thống kế toán TSCĐ...........................71 Hình 3.2: Biể u đồ phân rã chức nặ ng....................................................72 Hình 3.3: Biể u đồ luồng dữ liệu mức 0.................................................77 Hình 3.4: Biể u đồ của tiến trình “1.0 – cập nhật thông tin chung”.......78 Hình 3.5: Biể u đồ của tiến trình “ 2.0 – hạ ch toán tặ ng TSCĐ”...........78 Hình 3.6: Biể u đồ của tiến trình “3.0 - Quản lý và theo dõi TSCĐ”....79 Hình 3.7: Biể u đồ của tiến trình “4.0 - Kiể m kê, đánh giá lạ i tài sản”. 80 Hình 3.8: Biể u đồ của tiến trình “5.0 – lập sổ ”.....................................81 Hình 3.9: Biể u đồ của tiến trình “6.0 – lập báo cáo”............................82 Hình 3.10: Mô hình E-R.......................................................................91 Hình 3.11: Biể u đồ quan hệ của mô hình dữ liệu.................................95 Hình 3.12: Luồng hệ thống dữ liệu “cập nhật thông tin chung”.........107 Hình 3.13: Luồng hệ thống dữ liệu “hạ ch toán tặ ng TSCĐ”..............108 Hình 3.14: Luồng hệ thống dữ liệu “kiể m kê đánh giá lạ i TSCĐ”.....109 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp viii Học viện Tài chính Hình 3.15: Luồng hệ thống dữ liệu “lập sổ ”.......................................110 Hình 3.16: Luồng hệ thống dữ liệu “ lập báo cáo ”............................111 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp ix Học viện Tài chính DANH MỤC BẢNG Bảng 3-1: Ma trận thực thể - chức nặ ng...............................................76 Bảng 3-2:Bảng từ điể n dữ liệu..............................................................83 Bảng 3-3: Xác định các thực thể và các thuộc tí nh...............................88 Bảng 3-4: Bảng xác định mối quan hệ giữ a các thuộc tí nh..................88 Bảng 3-5: Tài sản cố định.....................................................................96 Bảng 3-6: Cở sở vật lý loạ i tài sản........................................................96 Bảng 3-7: Quy tắ c mã hó a loạ i tài sản..................................................96 Bảng 3-8: Cơ sở vật lý TSCĐ...............................................................97 Bảng 3-9: Quy tắ c mã hó a TSCĐ.........................................................97 Bảng 3-10: Cơ sở vật lý phò ng ban.......................................................97 Bảng 3-11: Quy tắ c mã hó a phò ng ban.................................................98 Bảng 3-12: Cơ sở vật lý nguồn vốn......................................................98 Bảng 3-13: Quy tắ c mã hó a nguồn vốn.................................................98 Bảng 3-14: Cơ sở vật lý nhà cung cấp..................................................99 Bảng 3-15: Quy tắ c mã hó a nhà cung cấp............................................99 Bảng 3-16: Cơ sở vật lý tài khoản.........................................................99 Bảng 3-17: Cơ sở vật lý biên bản bàn giao...........................................99 Bảng 3-18: Quy tắ c mã hó a biên bản bàn giao...................................100 Bảng 3-19: Chi tiết biên bản bàn giao (BBBG)..................................100 Bảng 3-20: Cơ sở vật lý biên bản giao nhận.......................................100 Bảng 3-21: Quy tắ c mã hó a biên bản giao nhận.................................100 Bảng 3-22: Chi tiết biên bản giao nhận...............................................101 Bảng 3-23: Cơ sở vật lý biên bản đánh giá lạ i....................................101 Bảng 3-24: Quy tắ c mã hó a biên bản đánh giá lạ i..............................101 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp x Học viện Tài chính Bảng 3-25: Chi tiết biên bản đánh giá lạ i............................................102 Bảng 3-26: Cơ sở vật lý biên bản kiể m kê..........................................102 Bảng 3-27: Quy tắ c mã hó a biên bản kiể m kê....................................102 Bảng 3-28: Chi tiết biên bản kiể m kê.................................................103 Bảng 3-29: Cơ sở vật lý biên bản sử a chữ a........................................103 Bảng 3-30: Quy tắ c mã hó a biên bản sử a chữ a...................................103 Bảng 3-31: Chi tiết biên bản sử a chữ a................................................104 Bảng 3-32: Cơ sở vật lý phiếu điề u chuyể n........................................104 Bảng 3-33: Quy tắ c mã hó a phiếu.......................................................105 Bảng 3-34: Cơ sở vật lý biên bản thanh lý ..........................................105 Bảng 3-35: Quy tắ c mã hó a biên bản thanh lý ....................................105 Bảng 3-36: Cơ sở dữ liệu phiếu kế toán..............................................106 Bảng 3-37: Cơ sở vật lý ngườ i dùng...................................................106 SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp 1 Học viện Tài chính PHẦ N MỞ ĐẦ U I. LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI Cùng vớ i sự phát triể n vượ t bậc của khoa họ c kỹ thuật, công nghệ thông tin ngày càng trở thành một lĩnh vực quan trọ ng, thiết yếu trong thờ i đạ i ngày nay. Công nghệ thông tin trở thành ngành công nghiệp mũ i nhọ n của nhiề u nướ c trên thế giớ i. Bất cứ một lĩnh vực nào trong cuộc sống cũ ng đề u phải ứng dụ ng công nghệ thông tin để có thể nâng cao chất lượ ng các hoạ t động. Đặc biệt, đối vớ i các doanh nghiệp, việc ứng dụ ng tin họ c là bắ t buộc nếu muốn tồn tạ i và đứng vữ ng trên thị trườ ng đầ y tí nh cạ nh tranh. Khối lượ ng công việc của các doanh nghiệp ngày càng tặ ng, việc quản lý một cách thủ công hay đơn giản trên sổ sách giấy tờ không cò n mang lạ i hiệu quả tối ưu trong công việc. Việc áp dụ ng công nghệ thông tin trong công việc giú p ngườ i ta thực hiện hàng chụ c triệu phép tí nh chỉ trong vò ng một giây, quản lý dữ liệu đồng bộ, logic từ đó giảm thiể u thờ i gian cũ ng như công sức con ngườ i bỏ ra, thông tin nhanh chó ng, chí nh xác, kịp thờ i, từ đó tiết kiệm chi phí và thờ i gian, giú p doanh nghiệp bắ t kịp xu hướ ng phát triể n trên thế giớ i. Đặc biệt trong lĩnh vực kế toán, so vớ i việc quản lý thủ công, ghi chép tay trên sổ sách, các phầ n mề m kế toán đã giảm tải đượ c một khối lượ ng lớ n các công việc, tìm kiếm thông tin nhanh chó ng, dữ liệu đượ c quản lý logic, đồng bộ hó a thuận lợ i cho công tác kế toán, mang lạ i hiệu quả và độ chí nh xác cao. Tuy nhiên, để có đượ c một phầ n mề m phù hợ p vớ i công tác quản lý , phù hợ p vớ i hoạ t động của mỗ i doanh nghiệp lạ i không phải là một vấn đề dễ dàng. Mỗ i doanh nghiệp có một đặc thù kinh doanh riêng, các ngành nghề cũ ng đa dạ ng hơn đò i hỏ i có các phầ n mề m thực sự hiệu quả. Vớ i bất kì một doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạ t động sản xuất kinh doanh thì TSCĐ là cơ sở vật chất không thể thiếu. Chú ng đượ c coi là cơ sở vật chất kĩ thuật giữ vai trò quan trọ ng trong hoạ t động sản xuất kinh SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp 2 Học viện Tài chính doanh, là điề u kiện quan trọ ng để tặ ng nặ ng suất lao động xã hội và phát triể n nề n kinh tế quốc dân. Từ gó c độ vi mô, máy mó c, thiết bị, quy trình sản xuất chí nh là yếu tố để xác định quy mô và nặ ng lực sản xuất của doanh nghiệp, là cơ sở đánh giá trình độ công nghệ và nặ ng lực sản xuất, cạ nh tranh của doanh nghiệp. Cơ sở hạ tầ ng, trang thiết bị công nghệ hiện đạ i hay các bí quyết kinh doanh, các phát minh, sáng chế độc quyề n… phầ n nào biể u hiện cho sự thành công của doanh nghiệp. Từ gó c độ vĩ mô, đánh giá về cơ sở hạ tầ ng, cơ sở vật chất kĩ thuật cho thấy mức độ phát triể n của quốc gia đó . Việc cải tiến, hoàn thiện, đổ i mớ i, quản lý và sử dụ ng hiệu quả TSCĐ là một trong nhữ ng nhân tố quyết định sự tồn tạ i và phát triể n của doanh nghiệp. Việc quản lý , sử dụ ng TSCĐ trong doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượ ng sản phẩm, dịch vụ , giá thành. Đặc biệt đối vớ i các doanh nghiệp sản xuất thì TSCĐ luôn chiếm tỉ trọ ng lớ n trong tổ ng tài sản và là bộ phận không thể thiếu đối vớ i quá trình hoạ t động và phát triể n vớ i nhiề u phân xưởng sản xuất, nhiề u bộ phận, quy trình công nghệ cũ ng không ngừng đổ i mớ i, nâng cấp. Chí nh vì vậy một yêu cầ u tất yêu đặt ra là phải quản lý tốt TSCĐ trong doanh nghiệp nó i chung và doanh nghiệp sản xuất nó i riêng. Công tác hạ ch toán TSCĐ cầ n tổ chức chặt chẽ , khoa họ c, phù hợ p vớ i các chuẩn mực, chế độ kế toán hiện thờ i. Nhận thức đượ c tầ m quan trọ ng của vấn đề phát triể n Công nghệ thông tin vào hoạ t động của một tổ chức nó i chung, và sự cầ n thiết cầ n của việc quản lý TSCĐ trong doanh nghiệp nó i riêng, qua tìm hiể u lí luận và thực tiễn trong quá trình họ c cũ ng như trong thờ i gian thực tập tạ i Phò ng Kế Toán – Công Ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang, mặc dù công tác kế toán đã đượ c tin họ c hó a, song phân hệ kế toán TSCĐ lạ i chưa thực sự đáp ứng yêu cầ u quản lý của doanh nghiệp. Do vậy em đã chọ n đề tài “Xây dựng phần mềm kế toán Tài sản cố định tại Công Ty TNHH Thương mại và Xây SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Đồ án tốt nghiệp 3 Học viện Tài chính dựng Hương Giang” cho đồ án tốt nghiệp của mình vớ i mong muốn hiể u rõ hơn phương pháp phân tí ch thiết kế và xây dựng một phầ n mề m ứng dụ ng trong quản lý kinh tế. II. MỤC ĐÍCH ĐỀ TÀI Đề tài đượ c thực hiện vớ i mụ c đí ch xây dựng thiết kế phầ n mề m kế toán tài sản cố định hỗ trợ hiệu quả cho công tác kế toán TSCĐ tạ i Công ty: - Hỗ trợ nhân viên kế toán trong công tác quản lý các TSCĐ. - Cung cấp thông tin một cách nhanh chó ng, kịp thờ i, chí nh xác, đầ y đủ cho các bộ phận, phụ c vụ tốt công tác quản lý TSCĐ tạ i doanh nghiệp. - Nâng cao hiệu quả sử dụ ng TSCĐ, giảm chi phi, tặ ng doanh thu của doanh nghiệp. - Tạ o sự thống nhất, đồng bộ giữ a các phân hệ kế toán trong doanh nghiệp. III. ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Đối tượ ng nghiên cứu là phân hệ kế toán TSCĐ trong điề u kiện tin họ c hó a tạ i Công Ty TNHH Thương mạ i và Xây dựng Hương Giang. IV. PHẠM VI NGHIÊN CỨU Phạ m vi của đề tài tập trung phân tí ch, thiết kế, phát triể n hệ thống thông tin phân hệ kế toán TSCĐ dựa trên công tác kế toán thực tế tạ i doanh nghiệp. Doanh nghiệp hoạ t động lĩnh vực chí nh là sản xuất do đó các tài sản đượ c quản lý chủ yếu ở các phân xưởng sản xuất, ở các phò ng ban. Trong thờ i gian thực hiện đồ án và dựa trên tình hình thực tế các nghiệp vụ phát sinh tạ i doanh nghiệp, đồ án của em tập trung vào các nghiệp vụ liên quan TSCĐ gồm: - Tặ ng tài sản cố định do mua ngoài SV: Nguyễn Thị Hương Trà Lớp: CQ54/41.03
Hiển thị 16 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!