H C VI N NGÂN HÀNG Ọ Ệ KHOA TÀI CHÍNH Đ THI K T THÚC H C PH N Ề Ế Ọ Ầ MÔN: THUẾ Áp d ng cho h : Đ i h c chính quy ụ ệ ạ ọ Ng i ra đ : Bùi Th M n ườ ề ị ế Ngày ch n đ : 12/6/2010 ọ ề Th i gian làm bài: 90 phút ờ Ng i duy t đ : ườ ệ ề Đ i di n phong kh o thí: ạ ệ ̀ ả Đ s : 4 ề ố Ph n I: Ly thuy t ầ ́ ế Câu 1: (2 đi m) ể Nêu n i dung c a ph ng pháp kh u tr thu GTGT? u nh c đi m c a ph ng pháp này? ộ ủ ươ ấ ừ ế Ư ượ ể ủ ươ Câu 2: (2 đi m) ể Doanh nghi p t nhân A phát sinh s thu GTGT ph i n p c a tháng 4/N là 15 tri u đ ng. Đ n h n ệ ư ố ế ả ộ ủ ệ ồ ế ạ n pộ thu doanh nghi p ch a n p. ế ệ ư ộ S thu GTGT ph i n p c a tháng 5/N là -22 tri u đ ng (âm 22 tri u đ ng) do thu đ u vào l n h n ố ế ả ộ ủ ệ ồ ệ ồ ế ầ ớ ơ thuế đ u ra. H i: trong tinh hu ng này DN A có đ c bù tr s thu ph i n p c a 2 tháng không? T i sao? ầ ỏ ̀ ố ượ ừ ố ế ả ộ ủ ạ Ph n II: Bài t p ầ ậ Bài 1: (3 đi m) ể Công ty X trong kỳ tính thu có tài li u sau: ế ệ 1. Nh p kh u m t TSCĐ, giá bán t i c a kh u xu t 5,4 t đ ng. Phí v n chuy n và b o hi m qu c té ậ ẩ ộ ạ ử ẩ ấ ỷ ồ ậ ể ả ể ố b ng 1% giá xu t, TSCĐ này đ c mi n thu GTGT. ằ ấ ượ ễ ế 2. Nh p kh u 600 t n nguyên li u M (ch u thu TTĐB) theo giá CIF: 3,8 tri u đ ng/t n đ s n xu t ậ ẩ ấ ệ ị ế ệ ồ ấ ể ả ấ thu c lá. ố 3. Xu t kho 480 t n nguyên li u M đ s n xu t ra 30.000 cây thu c lá thành ph m. Trong kỳ công ấ ấ ệ ể ả ấ ố ẩ ty đ. xu t kh u đ c 15.000 cây v i giá 80.000 đ ng/cây. S con l i tiêu th trong n c v i giá ấ ẩ ượ ớ ồ ố ̀ ạ ụ ướ ớ 93.000 đ ng/cây (ch a thu GTGT) ồ ư ế 4. Thu nh p kh u TSCĐ 1%, thu nh p kh u M 30%; thu xu t kh u thu c lá 5%; thu tiêu th đ c ế ậ ẩ ế ậ ẩ ế ấ ẩ ố ế ụ ặ bi t thu c lá, nguyên li u M là 55%, thu GTGT các m t hàng kinh doanh 10%. ệ ố ệ ế ặ Đ u kỳ công ty không có nguyên li u t n kho. Đ nh m c tiêu hao nguyên li u là 0,025 kg thu c lá s i ầ ệ ồ ị ứ ệ ố ợ cho 1 bao thu c lá (10 cây/bao). Công ty ch p hành t t ch đ k toán, hóa đ n ch ng t h p pháp. N p ố ấ ố ế ộ ế ơ ứ ừ ợ ộ thu GTGT theo PPKT. Doanh nghi p đ. n p các lo i thu khâu nh p kh u. Tr giá nh p kh u xác ế ệ ộ ạ ế ở ậ ẩ ị ậ ẩ đ nh ị theo PP tr giá giao d ch. ị ị Yêu c u: ầ Xác đ nh các lo i thu Công ty X ph i n p liên quan đ n tinh hinh trên? ị ạ ế ả ộ ế ̀ ̀ Bài 2: (3 đi m) ể M t doanh nghi p trong năm tính thu có tài li u: (ĐVT: tri u đ ng) ộ ệ ế ệ ệ ồ - Doanh thu tiêu th s n ph m: 152.400 (ch a thu GTGT) ụ ả ẩ ư ế - T ng chi phí phân b cho doanh thu tiêu th , có hóa đ n ch ng t h p pháp: 133.500, bao g m ổ ổ ụ ơ ứ ừ ợ ồ o Chi xây d ng nhà x ng s n xu t: 300 ự ưở ả ấ SvnhForum.com – Diên đan chinh th c sinh viên Hoc viên Ngân hang ̃ ̀ ́ ứ ̣ ̣ ̀ Page 1 o Chi tài tr cho m t d án xây d ng c s giáo d c d i d ng góp v n đ u t : 520 trđ ợ ộ ự ự ơ ở ụ ướ ạ ố ầ ư o L.i vay v n pháp đ nh: 100. ố ị o L.i vay v n s n xu t kinh doanh (c a nhân viên trong công ty): 200 trđ ố ả ấ ủ o Chi phí qu ng cáo, ti p th , giao d ch…: 150 trđ (doanh nghi p đ. ho t đ ng đ c 12 ả ế ị ị ệ ạ ộ ượ năm) o Thu , phí ph i n p ngân sách: 500 trđ ế ả ộ o Các kho n chi khác đ c coi là h p l. ả ượ ợ - Chênh l ch t mua bán ch ng khoán: 100 ệ ừ ứ Doanh nghi p không đ c u đ.i thu và áp d ng thu su t thu TNDN 25%; L.i su t vay v n c a ệ ượ ư ế ụ ế ấ ế ấ ố ủ nhân viên trong doanh nghi p là 20%/năm; lai su t c b n c a NHNN VN công b t i th i đi m k. k t h p ệ ̃ ấ ơ ả ủ ố ạ ờ ể ế ợ đ ng vay là 8%/năm. Doanh nghi p đăng ky n p thu GTGT theo PPKT. Doanh nghi p đa n p đ v n ồ ệ ́ ộ ế ệ ̃ ộ ủ ố đi u l . ề ệ Yêu c u: ầ Xác đ nh s thu thu nh p doanh nghi p ph i n p trong năm? ị ố ế ậ ệ ả ộ SvnhForum.com – Diên đan chinh th c sinh viên Hoc viên Ngân hang ̃ ̀ ́ ứ ̣ ̣ ̀ Page 2