Facebook: @ .c o m S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CƠ SỞ HÙNG TIẾN Tải tài liệu tại: Facebook: @ .c o m S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 2 QUỸ T.D.N.D.HÙNG TIẾN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do – Hạnh phúc Hùng Tiến, ngày 5 tháng 4 năm 2012 KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CƠ SỞ HÙNG TIẾN MỤC I MỤC ĐÍCH YÊU CẦU VÀ NỘI DUNG QUY TRÌNH 1. Quy trình kiểm toán nội bộ là trình tự, thủ tục tiến hành công việc kiểm toán nội bộ; trình tự, thủ tục này được sắp xếp theo thứ tự phù hợp với diễn biến và yêu cầu khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ. 2. Quy trình kiểm toán nội bộ tại Quỹ tín dụng Hùng Tiến bao gồm: a) Lập kế hoạch kiểm toán (Kiểm toán hàng năm và từng cuộc kiểm toán). b) Thực hiện kiểm toán. c) Lập báo cáo kiểm toán nội bộ d) Kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị của Kiểm toán nội bộ. MỤC II. NỘI DUNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ I. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 1. Lập kế hoạch kiểm toán hàng năm: a) Mục đích để phân bố nguồn lực và thiết lập tần suất kiểm toán một cách có hiệu quả. Khi lập kế hoạch kiểm toán hàng năm, cần dự phòng quỹ thời gian để thực hiện các cuộc kiểm toán đột xuất khi có yêu cầu của ngƣời có thẩm quyền. b) Định hướng hoạt động của bộ máy kiểm toán nội bộ theo chính sách kiểm toán nội bộ để thực hiện mục tiêu hoạt động của Quỹ tín dụng Hùng Tiến . c) Kế hoạch được xây dựng trên cơ sở đánh giá rủi ro và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Quỹ tín dụng Hùng Tiến, căn cứ vào kết quả kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ lần trước cũng như yêu cầu của Hội đồng quản trị, người điều hành. d) Việc lập kế hoạch do bộ phận kiểm toán nội bộ lập, báo cáo Trưởng Ban kiểm soát xem xét, trình Hội đồng Quản trị phê duyệt. 2. Nội dung kế hoạch kiểm toán hàng năm: a) Đánh giá rủi ro tổng quát: - Tóm tắt những rủi ro đã xảy ra trong ngành Ngân hàng, hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân và tại Quỹ tín dụng Hùng Tiến năm trước và phương thức xử lý những rủi ro này. - Đánh giá tổng thể các rủi ro trong năm hiện tại, trong đó có rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động khác đối với Quỹ tín dụng Hùng Tiến . Facebook: @ .c o m S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 3 b) Đánh giá nền tảng kinh tế và môi trường hoạt động: - Các chỉ số kinh tế cơ bản tác động đến hoạt động của Quỹ tín dụng Hùng Tiến: Năm tài chính trước Dự báo năm hiện tại Tỷ lệ tăng trưởng GDP Tỷ lệ lạm phát Tỷ lệ thất nghiệp Tỷ lệ lãi suất: + Lãi suất cho vay + Lãi suất tiền gửi + Lợi nhuận Tỷ giá hối đoái - Các xu hướng chính của nền kinh tế tác động đối với các lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Quỹ tín dụng Hùng Tiến (cho vay, rủi ro nợ khó đòi...) mà công việc của kiểm toán nội bộ cần tập trung. c) Rà soát môi trường pháp lý tác động đến hoạt động của Quỹ tín dụng Hùng Tiến: - Những thay đổi về luật pháp và phạm vi hoạt động của Quỹ tín dụng Hùng Tiến sẽ bị tác động, ảnh hưởng. - Các vi phạm chế độ chính sách được phát hiện trong các cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trước. - Các văn bản yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước cho phép đánh giá tính tuân thủ của Quỹ tín dụng Hùng Tiến (các chỉ tiêu an toàn hoạt động ngân hàng...). d) Soát xét kết quả hoạt động: -So sánh các chỉ tiêu về kết quả hoạt động với kế hoạch trong thời kỳ từ3 - 5 năm. - Soát xét chi tiết theo từng khoản mục trong các báo cáo tài chính (gồm bản cân đối kế toán và và báo cáo kết quả kinh doanh …). - Đánh giá kết quả hoạt động, những dẫn liệu cho thấy có vấn đề trong hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng Hùng Tiến . đ) Soát xét những thay đổi cơ cấu tổ chức cán bộ: Các thay đổi trong cơ cấu tổ chức và nhân sự đã diễn ra : - Thành lập điểm giao dịch, phòng giao dịch; - Thay đổi nhân sự ở những vị trí chủ chốt, quan trọng (Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc, Trưởng, Phó phòng...). Các vấn đề khác liên quan đến quản lý điều hành, giám sát hoạt động ; - Năng lực chuyên môn và kinh nghiệm các nhân sự chính.