Génération de l'aperçu...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HUỲNHTHỊ PHƯƠNG GIANG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH TẠI ĐỘI THUẾ LIÊN HUYỆN QUẬN 12 – HÓC MÔN ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2026
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HUỲNHTHỊ PHƯƠNG GIANG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH TẠI ĐỘI THUẾ LIÊN HUYỆN QUẬN 12 – HÓC MÔN ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP Ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số ngành: 8340201 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS. Nguyễn Quỳnh Hoa Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2026
i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Huỳnh Thị Phương Giang, cam đoan rằng đề án “Hoàn thiện công tác Quản lý thuế hộ kinh doanh tại Đội thuế liên huyện Quận 12 – Hóc Môn” là công trình nghiên cứu của cá nhân tôi dưới sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Quỳnh Hoa và không có những sao chép từ các công trình nghiên cứu của các tác giả khác Tác giả Huỳnh Thị Phương Giang
ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chương trình Cao học và đề án này, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý nhiệt tình của quý thầy, cô Trường Đại học Ngân Hàng. Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô Trường Đại học Ngân Hàng đã tận tình truyền đạt kiến thức cho tôi trong suốt thời gian học tập. Xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến quý thầy, cô khoa sau Đại học Trường Đại học Ngân hàng; đặc biệt là TS. Nguyễn Quỳnh Hoa đã dành nhiều thời gian và tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu và giúp tôi hoàn thành đề án này. Tôi cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo Đội thuế liên huyện Quận 12 – Hóc Môn (nay là Thuế cơ sở 12 Thành phố Hồ Chí Minh), đồng nghiệp và gia đình đã giúp đỡ, tạo điều kiện để tôi hoàn thành đề án đúng hạn. Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Huỳnh Thị Phương Giang
iii TÓM TẮT ĐỀ ÁN Đề án “Hoàn thiện công tác quản lý thuế hộ kinh doanh tại Đội thuế liên huyện Quận 12 – Hóc Môn” nhằm phân tích thực trạng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Hóc Môn giai đoạn 2021–2024, từ đó đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả quản lý trong bối cảnh chuyển đổi số của ngành Thuế. Hộ kinh doanh là lực lượng quan trọng đóng góp vào tăng trưởng kinh tế và nguồn thu ngân sách địa phương. Tuy nhiên, công tác quản lý thuế vẫn gặp nhiều khó khăn như: doanh thu kê khai chưa sát thực tế, tình trạng nợ thuế kéo dài, việc kiểm tra – giám sát chưa thường xuyên, ý thức tuân thủ thuế của một bộ phận hộ kinh doanh còn hạn chế; bên cạnh đó, việc ứng dụng công nghệ thông tin và hóa đơn điện tử vẫn chưa đạt hiệu quả đồng bộ theo yêu cầu cải cách hiện đại hóa. Đề án sử dụng các phương pháp phân tích – tổng hợp tài liệu, thống kê – so sánh và đánh giá thực trạng để xác định những kết quả đạt được và tồn tại trong quản lý thuế. Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác thu ngân sách, tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế và triển khai hóa đơn điện tử đã có chuyển biến tích cực. Tuy vậy, một số hạn chế như quản lý thuế khoán còn chưa chính xác, ứng dụng CNTT chưa mạnh, năng lực cán bộ chưa đồng đều và mức độ tuân thủ thuế chưa cao vẫn là thách thức. Từ thực trạng trên, đề án đề xuất các giải pháp: hoàn thiện công tác đăng ký, kê khai; hoàn thiện công tác quản lý thuế khoán và kê khai; tăng cường thanh tra kiểm tra; đẩy mạnh chuyển đổi số và ứng dụng hóa đơn điện tử; nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ; đồng thời tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh. Đề án kỳ vọng góp phần hoàn thiện mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh tại địa phương, nâng cao tính minh bạch, công bằng và đáp ứng mục tiêu cải cách hiện đại hóa ngành Thuế đến năm 2030.
iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ 1 CNTT Công nghệ thông tin 2 GTGT Thuế giá trị gia tăng 3 HKD Hộ kinh doanh 4 NSNN Ngân sách nhà nước RMS Hệ thống quản lý rủi ro (Risk Management System) – ngành 5 Thuế 6 TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung (Tax Management System) 7 TNCN Thuế thu nhập cá nhân 8 TMĐT Thương mại điện tử 9 TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt 10 UBND Ủy ban nhân dân
v MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU.......................................................................................................1 1. Lý do chọn đề tài.................................................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................2 2.1. Mục tiêu tổng quát ...........................................................................................2 2.2. Mục tiêu cụ thể.................................................................................................2 3. Phạm vi nghiên cứu.............................................................................................3 3.1. Phạm vi không gian..........................................................................................3 3.2. Phạm vi thời gian .............................................................................................3 4. Phương pháp nghiên cứu.....................................................................................3 5. Kết cấu đề án.......................................................................................................4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH....6 1.1 Cơ sở lý luận chung về quản lý thuế và hộ kinh doanh....................................6 1.1.1. Khái niệm và bản chất của thuế....................................................................6 1.1.2. Vai trò của thuế trong nền kinh tế.................................................................8 1.1.3 Khái niệm về quản lý thuế ...........................................................................10 1.1.4 Mục tiêu của quản lý thuế............................................................................11 1.1.5 Vai trò của quản lý thuế...............................................................................12 1.1.6 Nguyên tắc quản lý thuế...............................................................................13 1.1.7 Quy trình quản lý thuế .................................................................................15 1.1.8 Khái niệm về hộ kinh doanh........................................................................16 1.1.9 Đặc điểm của hộ kinh doanh tác động đến quản lý thuế .............................18 1.2 Vai trò Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh ...................................................20 1.2.1 Quản lý đăng ký và kê khai thuế..................................................................20
vi 1.2.2 Nội dung quản lý thuế đối với hộ kinh doanh..............................................22 1.2.3 Quản lý phương thức nộp thuế.....................................................................24 1.2.4 Các sắc thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh ...............................................26 1.2.5 Quản lý nộp thuế và cưỡng chế thuế............................................................27 1.2.6 Thanh tra, kiểm tra xử lý vi phạm................................................................29 1.2.7 Tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh.............................................................31 1.2.8 Tiêu chí đánh giá hiệu quả quản lý thuế hộ kinh doanh ..............................33 1.2.9 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế hộ kinh doanh.............................34 1.3. Tiêu chí đánh giá công tác quản lý Thuế hộ kinh doanh...............................35 1.3.1. Mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của hộ kinh doanh...............................35 1.3.2. Kết quả thu ngân sách.................................................................................36 1.3.3. Tình hình nợ thuế........................................................................................36 1.3.4. Công tác kiểm tra xử lý vi phạm.................................................................37 1.3.5 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý..............................................37 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế hộ kinh doanh .................38 1.4.1 Nhân tố khách quan......................................................................................38 1.4.2 Nhân tố chủ quan .........................................................................................39 1.4.3 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh của một số địa phương tại Việt Nam ...............................................................................................................................40 1.5 Tổng quan nghiên cứu.....................................................................................42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1.......................................................................................45 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN HÓC MÔN GIAI ĐOẠN 2021 – 2024.........46 2.1 Khái quát về hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Hóc Môn .............................46
vii 2.2 Khái quát về Đội Thuế liên huyện Quận 12 – Hóc Môn................................48 2.2 Thực trạng hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Hóc Môn giai đoạn 2021–2024 ...............................................................................................................................49 2.2.1 Số lượng hộ kinh doanh qua các năm..........................................................49 2.2.2 Cơ cấu hộ kinh doanh theo phương pháp tính thuế.....................................51 2.2.3 Cơ cấu hộ kinh doanh theo ngành nghề.......................................................52 2.2.4 Phân bố hộ kinh doanh theo địa bàn xã, thị trấn..........................................54 2.2.5 Mức độ chấp hành nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh ..................................55 2.3 Thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh............................................56 2.3.1 Mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của hộ kinh doanh................................56 2.3.2 Kết quả thu ngân sách..................................................................................59 2.3.3 Tình hình nợ thuế.........................................................................................62 2.3.4 Công tác kiểm tra xử lý vi phạm..................................................................68 2.3.5 Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý..............................................70 2.3.6 Công tác đăng ký thuế, cấp mã số thuế và quản lý biến động hộ kinh doanh ...............................................................................................................................72 2.3.7 Công tác quản lý doanh thu, xác định mức thuế khoán và điều chỉnh khoán ...............................................................................................................................72 2.3.8 Công tác quản lý hóa đơn, chứng từ............................................................73 2.4 Đánh giá chung về công tác quản lý thuế hộ kinh doanh giai đoạn 2021 - 2024 ...............................................................................................................................74 2.4.1. Kết quả đạt được.........................................................................................74 2.4.2. Hạn chế, tồn tại ...........................................................................................75 2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế................................................................77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2.......................................................................................78
viii CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TRONG QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN HÓC MÔN.....................................79 3.1 Định hướng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh..........................................79 3.2 Các giải pháp cụ thể........................................................................................81 3.2.1 Giải pháp về mức độ tuân thủ thuế chưa cao của hộ kinh doanh ................81 3.2.2 Giải pháp về quản lý doanh thu khoán chưa sát thực tế ..............................82 3.2.3 Giải pháp về nợ thuế tăng nhanh và nợ khó thu lớn....................................83 3.2.4 Giải pháp về công tác kiểm tra, giám sát chưa bao quát và khó kiểm soát hoạt động kinh doanh trực tuyến...................................................................................85 3.2.5 Giải pháp về ứng dụng công nghệ thông tin của hộ kinh doanh còn thấp và dữ liệu quản lý chưa đồng bộ................................................................................86 3.3 Kiến nghị với Cơ quan có thẩm quyền ...........................................................87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3.......................................................................................89 KẾT LUẬN .............................................................................................................90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..............................................................92
Affichage des 10 premières pages. Téléchargez le document pour le voir en entier.
Aucun commentaire pour le moment. Soyez le premier !
Commentaires (0)
Aucun commentaire pour le moment. Soyez le premier !