QUY TRÌNH THUẾ GTGT VÀ BẢN MÔ TẢ Quy trình: Thuế Giá trị gia tăng phòng kinh doanh Kế toán công nợ Bộ phận thu mua, kho, các phòng ban có hoạt động mua hàng Kế toán kho Kế toán thanh toán/kế toán thuế Kế toán trưởng Tổng giám đốc Cơ quan thuế. Chưng từ Bán hàng - Lập hóa đơn Nhập liệu vào hệ thống Phê duyệt Nhập liệu vào hệ thông Nhập liệu vào sổ sách Hoá đơn GTGT Phiếu chi Lập tờ khai Tờ khai thuế Bảng kê thuế đầu vào, đầu ra Kiểm tra Đối chiếu với sổ sách liên quan Cơ quan thuế Hoá đơn GTGT đầu ra Phiếu chi Hoá đơn GTGT đầu vào Phiếu nhập kho Nhận HĐ GTGT đầu ra Lập bảng kê thuế GTGT đầu ra Nhập kho - Nhận HĐ GTGT đầu vào Nhận HĐ GTGT/ PNK Lập bảng kê thuế GTGT đầu vào Tờ khai thuế Bảng kê thuế đầu ra, đầu vào MỤC TIÊU Đảm bảo các khoản thuế GTGT (đầu vào, đầu ra và hoàn lại) được kê khai và nộp vào NSNN theo đúng thời gian. 1.1 Đăng ký nộp thuế (đối với công ty mới thành lập) Ai Kế toán thanh toán/kế toán tổng hợp/kế toán thuế Công việc Chuẩn bị và nộp các mẫu đăng ký thuế cho các cty mới thành lập tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở. Khi nào Trong thời gian 10 ngày kể từ ngày nhận được giấy phép kinh doanh của cty. Cách thức thực hiện Kế toán thuế nhận mẫu đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính của công ty, điền đầy đủ các thông tin và chuyển mẫu đăng ký thuế trên cho Kế toán trưởng kiểm tra và phê duyệt. Kế toán trưởng kiểm tra thông tin điền trên mẫu đăng ký và phê duyệt nếu hợp lệ. Giám đốc sẽ ký vào mẫu đăng ký thuế sau khi được Kế toán trưởng phê duyệt. Kế toán nộp mẫu đăng ký thuế đã ký cho Chi cục thuế Nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế tại Chi cục thuế (trong thời gian 7 ngày kể từ ngày nộp). Kế toán thuế sẽ nộp bản sao chứng nhận đăng ký thuế cho cơ quan thuế nơi đặt cty. Mục đích Để đảm bảo cty mới thành lập được đăng ký kê khai thuế. 1.2 Theo dõi dữ liệu thuế GTGT đầu vào và đầu ra Thuế GTGT đầu vào Ai Kế toán thanh toán/kế toán thuế, Kế toán vật tư. Cách thức thực hiện  Nguyên vật liệu/ hàng hóa nhập khẩu (hóa đơn GTGT và hóa đơn thông thường)  Các hoá đơn mua hàng hóa, vật tư chưa thanh toán tiền mặt, còn treo công nợ  Tài sản cố định mua sắm  Từ ngày 5 đến ngày 20 đối chiếu số thuế GTGT đầu vào (phần mua nguyên vật liệu/công nợ) với số liệu trên tài khoản thuế GTGT đầu vào và trên Bảng tổng hợp thuế GTGT đầu vào (nguyên vật liệu/công nợ), đối chiếu với công nợ. Trường hợp phát sinh chênh lệch thì kiểm tra xử lý.  Đối với các hóa đơn mua hàng vật tư, thiết bị tiêu dùng thanh toán bằng tiền mặt, hàng ngày, Kế toán thanh toán hạch toán ghi nhận thuế GTGT đầu vào vào sổ sách (thực hiện trên máy).  Từ ngày 5 đến ngày 20, Kế toán thanh toán đối chiếu số liệu thuế GTGT đầu vào (phần thanh toán trực tiếp) với Bảng tổng hợp số thuế GTGT đầu vào (phần thanh toán trực tiếp).  Cùng với Kế toán vật tư đối chiếu, tổng hợp Bảng Kê hàng hóa dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT). Thuế GTGT đầu ra Ai  Kế toán doanh thu-công nợ. Công việc  Ghi nhận hạch toán số liệu thuế GTGT đầu ra.  Lập bảng kê số thuế GTGT đầu ra. Khi nào  Hàng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng.  Từ ngày 5 đến ngày 20 kiểm tra và chuyển số liệu cho Kế toán thanh toán/kế toán thuế. Cách thức thực hiện Kế toán doanh thu-công nợ:  Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, Bộ phận Kinh doanh lập hoá đơn và ghi nhận giá trị thực hiện (doanh thu và thuế GTGT đầu ra) sau đó chuyển hoá đơn cho Kế toán doanh thu-công nợ (định kỳ giao hoá đơn 3 lần/tuần, và ngày 5 tháng sau phải chuyển giao tất cả các hoá đơn phát sinh trong tháng).  Kế toán doanh thu-công nợ nhận hóa đơn từ Bộ phận kinh doanh kiểm tra số liệu do Bộ phận kinh doanh lập (trên máy) với hoá đơn nhận được và định khoản thuế GTGT đầu ra. Ngày 5 mỗi tháng khoá sổ và lập Bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) bao gồm:  Hàng hoá, dịch vụ bán ra không chịu thuế  Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT 0%.  Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT 5%.  Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT 10%. Sau đó chuyển bảng kê cho Kế toán thanh toán lập tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT).