Facebook: @ www.facebook.com/ Trang 1 ĐỀ THI AGRIBANK T11-2017 Cụm 1: Hà Nội Thời gian thi: 180 phút Kết cấu đề: 8 câu (gồm 7 câu tự luận + 1 bài tập) Câu 1: Vai trò của báo cáo tài chính đối với ngân hàng thương mại Ngân hàng phải thực hiện trích khấu hao đối với tất cả các TSCĐ do người quản lý sử Câu 2: Trong năm tài chính ngân hàng có thể thay đổi phương pháp tính khấu hao TSCĐ? Đúng hay Sai? Thanh lý TSCĐ đơn giá 500 trđ. Hao mòn 450 tr đ. Định khoản nghiệp vụ trên? Câu 3: Dịch vụ ngân hàng bảo hiểm là gì? Lợi ích của các NHTM khi triển khai dịch bảo hiểm ngân hàng? Các hình thức hợp tác cụ thể? Câu 4: Giống và khác nhau giữa các hình thức cho vay theo Hạn mức tín dụng và Cho vay từng lần? Câu 5: Nội dung của quản lý rủi ro thanh khoản ? Câu 6: Rủi ro lãi suất là gì? Các loại rủi ro lãi suất Câu 7: Hợp đồng tương lai là gì? Ưu điểm và hạn chế của hợp đồng tương lai? Câu 8 (Bài tập) - Đơn vị: 1000 đồng Công ty ABC gửi hồ sơ xin vay theo hạn mức tín dụng đến ngân hàng X với các số liệu như sau:  Chỉ tiêu kế hoạch năm 2017:  Tổng dự toán chi phí cả năm 315.555  Trong đó chi phí không có tính chất sản xuất: 4.650  Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 5% so với năm trước số lượng thực tế năm 2016 doanh thu 324.600 , các khoản giảm trừ 45.600  Tài sản ngắn hạn đầu năm 2016: 45.750  Tài sản ngắn hạn cuối năm 2016: 47.250  Nợ ngắn hạn cuối 2016: 38.250  Vay ngắn hạn ngân hàng X: 21.000.000  Vay ngắn hạn ngân hàng khác: 2.400.000 HỎI 1. Xác định tổng dự toán chi phí sản xuất kinh doanh 2. Xác định vòng quay vốn lưu động 2016 3. Xác định tổng nhu cầu vốn lưu động 2017 Facebook: @ www.facebook.com/ Trang 2 4. Xác định nguồn vốn lưu động dòng của công ty ABC tại thời điểm cuối 2016 ĐÁP ÁN Câu 1: Vai trò của báo cáo tài chính đối với ngân hàng thương mại? Trả lời: Báo cáo tài chính có vai trò quan trọng và chiếm phần lớn trong báo cáo thường niên của ngân hàng thương mại. Thông qua báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại, ta có thể thấy rõ vai trò của nó như sau: - Trình bày một cách tổng quát nhất, phản ánh rõ tài sản, nguồn vốn cũng như tình hình tài chính của NHTM bằng những con số thực tế mà kế toán tổng hợp trong kỳ. - Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin, số liệu cụ thể để đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM, thực trạng tài chính, kinh tế giúp cho việc kiểm tra, giám sát và sử dụng vốn của ngân hàng, đánh giá khả năng huy động nguồn vốn vào hoạt động. - Giúp các nhà quản trị ngân hàng, các đối tượng kinh doanh có những thông tin cần thiết phục vụ trong quá trình nhìn nhận, đánh giá và ra quyết định chiến lược. - Báo cáo tài chính là các số liệu thực tế, những chỉ tiêu thực trạng. Đây sẽ là căn cứ, tiền đề, là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu đánh giá khác trong ngân hàng. - Báo cáo tài chính của ngân hàng là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu, phát triển về quản lý, điều hành ngân hàng. Đồng thời là cơ sở để xây dựng kế hoạch chiến lược kinh doanh riêng biệt nhằm đưa hoạt động ngân hàng hiệu quả hơn, tối đa hóa lợi nhuận.  Ngân hàng phải thực hiện trích khấu hao đối với tất cả các TSCĐ do người quản lý sử dụng. Đúng hay Sai? Sai Theo TT 45/2013/BTTC, Không trích khấu hao đối với các tài sản sau: TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh. - TSCĐ khấu hao chưa hết bị mất. - TSCĐ khác do doanh nghiệp quản lý mà không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê tài chính). - TSCĐ không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp. - TSCĐ sử dụng trong các hoạt động phúc lợi phục vụ người lao động của doanh nghiệp (trừ các TSCĐ phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, bể chứa nước sạch, nhà để xe, phòng hoặc trạm y tế để khám chữa bệnh, xe đưa đón người lao động, cơ sở đào tạo, dạy nghề, nhà ở cho người lao động do doanh nghiệp đầu tư xây dựng). - TSCĐ từ nguồn viện trợ không hoàn lại sau khi được cơ quan có thẩm quyền bàn giao cho doanh nghiệ