NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG KIỂM SOÁT RỦI RO GIAN LẬN BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Học viên : LÊ TRƯƠNG TRỌNG DUY Lớp : TCNH25_B1 Khoá học : 2025 MSHV : 020125230250 GVHD : TS. ĐỖ THỊ HÀ THƯƠNG i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là Lê Trương Trọng Duy, học viên lớp TCNH25_B1, khoa Tài chính Ngân hàng, trường đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh. Tôi xin cam đoan đề án này là do chính tôi thực hiện. Các số liệu trong đề án và nội dung trong bài là hoàn toàn trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu hay bài đề án nào khác. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với những vấn đề liên quan đến bài Đề án tốt nghiệp của mình. ii LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập và thực hiện luận văn này, bên cạnh sự nỗ lực của bản thân, em đã nhận được sự giảng dạy và truyền đạt của các thầy cô giáo. Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giáo trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh nói chung và khoa Tài Chính - Ngân Hàng nói riêng, đã giúp em trang bị những kiến thức quý báo trong suốt quá trình học tập. Ngoài ra em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô TS.Đỗ Thị Hà Thương, người đã hết lòng giúp đỡ và tận tình hướng dẫn, tạo mọi điều kiện để em có thể hoàn thành đề tài này. Do còn nhiều hạn chế về kiến thức và thời gian, đề tài không tránh khỏi những sai sót. Chính vì vậy, em mong nhận được sự thông cảm và ý kiến đóng góp xây dựng từ quý Thầy Cô và các Anh Chị để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn! iii TÓM TẮT ĐỀ ÁN Trong bối cảnh hành vi gian lận BCTC ngày càng tinh vi, việc tăng cường kiểm soát rủi ro gian lận trở thành yêu cầu cấp thiết đối với các ngân hàng thương mại. Đề án “Kiểm soát rủi ro gian lận báo cáo tài chính thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tập trung tại Ngân hàng Thương mại