正在生成预览...
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH -------- SINH VIÊN: LÊ THỊ MAI LỚP: CQ54/11.04 ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3 Chuyên ngành : Tài chính doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : T.S Bùi Thị Hà Linh Hà Nội, 2020
Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập. Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký và ghi rõ họ tên) Lê Thị Mai SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.....................................................................................i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT.....................................................v LỜI MỞ ĐẦU..........................................................................................1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP...........................................................................................4 1.1.Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của DN........4 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp.........4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động...........................................................6 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp...............10 1.2. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP.......14 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động........................14 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động............................................16 1.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp...........................................................................................36 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động của DN.48 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3....................................................55 2.1. Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty X.................................................................................55 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3.............................................................................55 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3.................................................................................57 2.1.3. Khái quát tình hình quản trị tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3.....................................................................64 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài chính 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3....................................................................................71 2.2.1. Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động..............71 2.2.2. Thực trạng nguồn vốn lưu động và tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động............................................................................................77 2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động......................77 2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền....................................78 2.2.5. Thực trạng về quản trị nợ phải thu.......................................81 2.2.6. Thực trạng về quản trị hàng tồn kho.....................................85 2.2.7. Hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động.....................86 2.3. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3.......................................................89 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD3..........................................................................92 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới.................................................................................................................92 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội..........................................................92 3.1.2. Mục tiêu, phương hướng phát triển của Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 trong thời gian tới..............................................94 3.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3.........................................97 3.2.1. Xác định đúng đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ và có kế hoạch huy động vốn phù hợp....................................................................................98 3.2.2. Nâng cao chất lượng quản lí hàng tồn kho ..........................99 3.2.3. Chủ động xây dựng kế hoạch đẩy nhanh tiến độ thi công để rút ngắn chu kì xây dựng ......................................................................101 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài chính 3.2.4. Tăng cường công tác quản trị các khoản phải thu và hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng.............................................................102 3.2.5. Tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền, nâng cao khả năng thanh toán của công ty.................................................................104 3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp..................................................107 3.3.1. Về phía Nhà nước................................................................107 3.3.2. Về phía doanh nghiệp..........................................................108 KẾT LUẬN..........................................................................................110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO...........................................112 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh DTT : Doanh thu thuần NPT : Nợ phải trả TGNH : Tiền gửi ngân hàng DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 : Khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2018-2019...............................................................................................59 Bảng 2.2 : Cơ cấu VKD của công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD362 Bảng 2.3 : Phân tích cơ cấu và sự biến động của các bộ phận VLĐ CTCP Đầu tư và Xây dựng HUD3 năm 2018, 2019...............................................65 Bảng 2.4 : Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp qua các năm (ĐVT: Đồng)..70 Bảng 2.5: Cơ cấu và sự biến động tiền và các khoản tương đường tiền..72 Bảng 2.6: Kết quả hoạt động và lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3...................................................................................75 Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá tình hình dòng tiền của doanh nghiệp.........79 Bảng 2.8: Tình hình quản lý các khoản phải thu của công ty năm 2018, 2019.................................................................................................................81 Bảng 2.9 : So sánh vốn bị chiếm dụng và vốn đi chiếm dụng...................85 Bảng 2.10 : Tốc độ luân chuyển các khoản phải thu của công ty năm 201987 Bảng 2.11: Hiêu quả sử dụng HTK.............................................................89 Bảng 2.12 : Hiệu quả sử dụng VLĐ................................................................91 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp vii Học viện Tài chính DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Mô hình sự vận động của VLĐ...................................................7 Sơ đồ 2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò..............................................9 Sơ đồ 2.3. Nguồn VLĐ thường xuyên trong doanh nghiệp......................12 Sơ đồ 2.4 Bộ máy quản lý của công ty........................................................49 Sơ đồ 2.5 : Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 được mô tả qua sơ đồ:.............................................................53 Hình 2.6 : Biểu đồ biến động cơ cấu VKD của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 năm 2018 và 2019........................................................63 Hình 2.7 : Biểu đồ biến động nguồn vốn bằng tiền.........................................73 SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp 1 Học viện Tài chính LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu Hiện nay sự cạnh tranh trong nền kinh tế nước ta ngày càng trở nên gay gắt trước xu hướng khu vực hóa, toàn cầu hóa. Bên cạnh những khó khăn thì cũng có rất nhiều thuận lợi cho các DN trong nước phát triển như môi trường kinh doanh mở rộng, cơ hội học hỏi, chiếm lĩnh công nghệ - kĩ thuật của các đối tác trong và ngoài nước. Trong những năm gần đây, cùng với sự đổi mới cơ chế quản lý, hệ thống cơ sở hạ tầng ở nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc đóng góp cho sự phát triển này là nỗ lực không ngừng của ngành xây dựng cơ bản, một ngành mũi nhọn trong chiến lược của đất nước. Sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hóa, nghệ thuật cao, góp phần quan trọng trong việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển của khoa học kỹ thuật và nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người dân. Tuy nhiên, hiện nay vẫn có rất nhiều DN xây dựng đang phải đối mặt với những thách thức về vốn, đặc biệt là vốn lưu động trong quá trình xây dựng, một yếu tố vô cùng quan trọng trong việc góp phần tạo nên thành công của một dự án. Vấn đề quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn là vấn đề rất quan trọng. Chúng ta biết rằng vốn là điều kiện không thể thiếu để thành lập một DN và tiến hành các hoạt động SXKD. Vốn kinh doanh bao gồm VCĐ và VLĐ. Các DN muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải có chiến lược và bước đi thích hợp. Trước tình hình đó, vấn đề nâng cao hiệu quả dử dụng VLĐ càng được đặc biệt quan tâm. Đặc biệt là đối với những DN xây dựng khi đầu tư lượng tiền mặt nhất định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu...phục vụ cho quá trình xây dựng. Như vậy, VLĐ là điều kiện đầu tiên để DN đi vào hoạt động nói cách khác VLĐ là điều kiện tiên quyết của quá trình SXKD. Chính SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp 2 Học viện Tài chính vì lẽ đó, VLĐ là yếu tố quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn bộ VKD sản xuất, đặc biệt là đối với các DN xây dựng. Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan, hiệu quả sử dụng VLĐ vẫn còn thấp so với mục tiêu. Thực tế do ảnh hưởng tiêu cực tới hiệu quả hoạt động của công ty xây dựng nói riêng và toàn ngành nói chung. Với nhận thức như vậy, bằng những kiến thức đã tích lũy được trong suốt thời gian học tập tại trường em đã quyết định lựa chọn đề tài “ Quản trị vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng HUD3” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Đối tượng và mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu là thực trạng quản trị VLĐ tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về VLĐ và quản trị VLĐ. Phân tích thực trạng huy động, sử dụng VLĐ của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 qua đó chỉ ra những kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại để đưa ra những giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ. 3. Phạm vi nghiên cứu Không gian Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3. Trong khoảng thời gian từ 2018-2019 và định hướng cho những năm tiếp theo. Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 4. Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu từ khái quát đến chi tiết từng hoạt động về VLĐ của công ty, đồng thời sử dụng các phương pháp phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp số liệu kết hợp giữa lý luận và thực tiễn thông qua các số liệu sổ SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp 3 Học viện Tài chính sách và cả các số liệu thị trường để xem xét giải quyết các vấn đề đặt ra trong đề tài nghiên cứu. 5. Kết cấu đề tài Ngoài các phần lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, phục lục thì nội dung luận văn gồm 3 phần: Chương 1: Lý luận về VLĐ và quản trị VLĐ của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng sử dụng và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ ở Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 Qua thời gian thực tập tại công ty, với sự giúp đỡ tận tình của cán bộ lãnh đạo phòng Tài Chính – Kế toán và được sự hướng dẫn của Cô giáo Bùi Thị Hà Linh, em đã hoàn thành bài luận văn này. Mặc dù đã hết sức cố gắng, song với kiến thức và sự hiểu biết còn nhiều khiếm khuyết nên đề tài nghiên cứu này chắc chắn không tránh khỏi những hạn chế và sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, giúp đỡ của các thầy cô trong Khoa Tài chính doanh nghiệp và các anh chị trong phòng Tài chính - Kế toán, cùng ban lãnh đạo công ty Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng HUD3 để đề tài nghiên cứu được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Hà Linh, ban lãnh đạo công ty và các anh chị phòng Tài chính - Kế toán đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu này. SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp 4 Học viện Tài chính Hà Nội, tháng 4, năm 2020 Sinh viên Lê Thị Mai SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
Luận văn tốt nghiệp 5 Học viện Tài chính CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của DN 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Khái niệm VLĐ Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nói cách khác, vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của các tài sản lưu động trong doanh nghiệp. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài việc cần VCĐ thì VLĐ cũng vô cùng quan trọng và cần thiết. Các hoạt động sản xuất kinh doanh có được diễn ra thường xuyên, liên tục hay không là phụ thuộc lớn vào hàm lượng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Do vậy, vốn lưu động là một yếu tố quan trọng gắn liền với toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động và vốn lưu thông, vì vậy nó tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất, kinh doanh. Đặc điểm VLĐ Trong nền kinh tế thị trường để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần có 3 yếu tố: Đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động. Có thể nói quá trình sản xuất kinh doanh chính là quá trình kết hợp các yếu tố đó để tạo ra hàng hoá, dịch vụ. Khác với các tư liệu lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuất luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp khi doanh nghiệp bán được sản phẩm và thu tiền về . SV: Lê Thị Mai Lớp: CQ54/11.04
显示前 13 页。下载资料查看完整内容。
暂无评论。快来抢沙发吧！
评论 (0)
暂无评论。快来抢沙发吧！