8/9/2018 1 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ 1: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TS. Đỗ Vân Trang TS. CPA. Nguyễn Thị Lê Thanh HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NỘI DUNG CHÍNH PHẦN 1. • PP lập, đọc báo cáo tài chính (BCTC) và nguyên tắc ghi nhận doanh thu, chi phí. Phân tích tổng quát dòng tiền. • Thực hành lập BCTC • Thủ thuật gian lận BCTC • Gian lận thường gặp và dấu hiệu nhận diện • Kiểm tra thông tin và phát hiện gian lận trên BCTC • Thực hành đọc và kiểm tra BCTC PHẦN 2. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DN PHẦN 3. PHÂN TÍCH TỶ SỐ TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DN 8/9/2018 2 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Lập, đọc báo cáo tài chính HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Khái quát về các báo cáo tài chính Mục đích: cung cấp các thông tin về tình hình TC, tình hình KD và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính: + Hoạt động liên tục + Cơ sở dồn tích + Nhất quán + Trọng yếu và tập hợp + Bù trừ + Có thể so sánh. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo tài chính: Bảng cân đối tài khoản 8/9/2018 3 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Nguyên tắc lập và trình BCTC Hoạt động liên tục: – Khi lập và trình bày BCTC, người đứng đầu DN phải đánh giá và xác nhận về giả định hoạt động liên tục của DN mình. – Nếu có dấu hiệu không đảm bảo được giả định này => phải điều chỉnh báo cáo tài chính và có thuyết minh rõ ràng. Cơ sở dồn tích: Doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính theo cơ sở kế toán dồn tích, ngoại trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền Nhất quán: – Việc trình bày và phân loại các khoản mục trong BCTC phải nhất quán từ niên độ này sang niên độ khác, – Trừ khi: • Có sự thay đổi đáng kể về bản chất các hoạt động của DN • Hoặc khi xem xét lại việc trình bày BCTC cho thấy rằng cần phải thay đổi để có thể trình bày một cách hợp lý hơn các giao dịch và các sự kiện; • Hoặc một CMKT khác y/c có sự thay đổi trong việc trình bày. HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Nguyên tắc lập và trình BCTC Trọng yếu và tập hợp: – Từng khoản mục trọng yếu phải được trình bày riêng biệt trong báo cáo tài chính. Các khoản mục không trọng yếu thì không phải trình bày riêng rẽ mà được tập hợp vào những khoản mục có cùng tính chất hoặc chức năng. Bù trừ: – Các khoản mục tài sản và nợ phải trả trình bày trên báo cáo tài chính không được bù trừ, trừ khi một chuẩn mực kế toán khác quy định hoặc cho phép bù trừ Có thể so sánh: – Các thông tin bằng số liệu trong báo cáo tài chính nhằm để so sánh giữa các kỳ kế toán phải được trình bày tương ứng với các thông tin bằng số liệu trong báo cáo tài chính của kỳ trước. Các thông tin so sánh cần phải bao gồm cả các thông tin diễn giải bằng lời nếu điều này là cần thiết giúp cho những người sử dụng hiểu rõ được báo cáo tài chính của kỳ hiện tại.