Đang tạo bản xem trước...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG Ngành: Quản trị kinh doanh NGUYỄN THỊ HƢƠNG Hà Nội –2023
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8340101 Họ và tên: Nguyễn Thị Hƣơng Ngƣời hƣớng dẫn: TS Đặng Thị Huyền Hƣơng Hà Nội – 2023
i LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam kết bài nghiên cứu này do chính tác giả thu thập dữ liệu, xử lý và phân tích dữ liệu. Mọi tài liệu tham khảo đều được tác giả dẫn nguồn rõ ràng. Tác giả cam kết về tính trung thực và đạo đức trong quá trình thực hiện bài luận văn này.
ii LỜI CẢM ƠN Bài luận văn hoàn thiện đúng tiến độ và đảm bảo về chất lượng của bài nghiên cứu, tác giả gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô của Trường đại học Ngoại Thương đã cho tác giả và mọi người một môi trường học tập hiện đại, tiên tiến và hội nhập. Bên cạnh đó tác giả cũng gửi lời cảm ơn đến TS Đặng Thị Huyền Hương đã tận tình hướng dẫn, góp ý cho tác giả trong suốt quá trình thực hiện và hoàn thành bài nghiên cứu. Cuối cùng tác giả gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, người thân luôn đồng hành cùng tác giả.
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN......................................................................................................I LỜI CẢM ƠN...........................................................................................................II DANH MỤC VIẾT TẮT .......................................................................................VI DANH MỤC BẢNG..............................................................................................VII DANH MỤC HÌNH.............................................................................................VIII TÓM TẮT ...............................................................................................................IX ABSTRACT ..............................................................................................................X PHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI..............................................................................12 1.1 Khái quát chung về KSNB trong hoạt động NHTM ..................................12 1.1.1 Khái niệm chung về hiệu quả kiểm soát nội bộ..................................12 1.1.2 Khái niệm về hiệu quả kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại.14 1.1.3 Tổ chức của bộ máy kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại...16 1.1.4 Vai trò kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại. ........................19 1.1.5 Mục tiêu kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại......................21 1.1.6 Nội dung của kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại. ..........22 1.1.7 Các nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại..................................................................................27 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ..............................30 1.3 Bài học kinh nghiệm. .....................................................................................32 1.3.1 Bài học từ Anh .....................................................................................32 1.3.2 Bài học từ Singapore............................................................................33 1.3.3 Bài học từ Thái Lan .............................................................................34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG ...........................................................................................................36
iv 2.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương.....................................................................................................36 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương. ...............................................36 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương.......................................37 2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của của Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương giai đoạn 2020 – 2022...........41 2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương ..........................................................................48 2.2.1 Thực trạng của môi trường kiểm soát.................................................48 2.2.2 Thực trạng việc đánh giá rủi ro...........................................................51 2.2.3 Thực trạng của hoạt động kiểm tra, kiểm soát ...................................53 2.2.4 Thực trạng của hệ thống thông tin và truyền thông ..........................55 2.2.5 Thực trạng của hoạt động giám sát.....................................................58 2.3 Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương.....................................63 2.3.1 Ưu điểm.................................................................................................63 2.3.2 Hạn chế.................................................................................................65 2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế...................................................................67 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG ...................69 3.1. Mục tiêu và định hướng nâng cao hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ của Oceanbank.....................................................................................................69 3.1.1. Mục tiêu phát triển của Oceanbank đến năm 2025...........................69 3.1.2. Định hướng nâng cao hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ của Oceanbank .....................................................................................................70 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ của Oceanbank71 3.2.1 Môi trường kiểm soát nội bộ................................................................71
v 3.2.2 Nhận diện rủi ro và đánh giá rủi ro ....................................................76 3.2.3 Hoạt động kiểm soát nội bộ .................................................................78 3.2.4 Thông tin và truyền thông ...................................................................79 3.2.5 Hoạt động giám sát...............................................................................81 3.3. Một số kiến nghị............................................................................................81 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .................................81 3.3.2. Kiến nghị khác.....................................................................................82 KẾT LUẬN ..............................................................................................................84 DANH MỤC TÀI IỆU THAM HẢO...............................................................85 PHỤ LỤC 01: PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA OCEANBANK....................................................................88
vi DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài chính BĐL : Biến độc lập CBNV : Cán bộ nhân viên CNTT : Công nghệ thông tin DN : Doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội bộ KSNB : Kiểm soát nội bộ NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMVN : Ngân hàng thương mại Việt Nam NQT : Nhà quản trị QH : Quốc Hội TCT : Tổng công ty TSCĐ : Tài sản cố định VHDN : Văn hóa doanh nghiệp
vii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Mô hình hệ thống kiểm soát nội bộ với ba tuyến phòng thủ của Ngân hàng thương mại Việt Nam.......................................................................................19 Bảng 2.1: Đội ngũ nhân viên làm KSNB tại Oceanbank qua các.............................40 năm 2020 – 2022 .......................................................................................................40 Bảng 2.2: Bảng kế hoạch và mức độ hoàn thành giai đoạn 2020 – 2022 của Oceanbank.................................................................................................................42 Bảng 2.3: Ban hành quy định, quy chế, chính sách nhân sự.....................................49 Bảng 2.4: Kết quả đánh giá môi trường kiểm soát của Oceanbank..........................50 Bảng 2.5: Bảng tỷ lệ dự phòng rủi ro theo phân loại nợ...........................................51 Bảng 2.6: Số lượng chỉ tiêu biến động bất thường so với chỉ tiêu............................52 Bảng 2.7: Kết quả đánh giá quy trình đánh giá rủi ro của Oceanbank .....................52 Bảng 2.8: Thực trạng hoạt động kiểm gia, kiểm soát tại Oceanbank qua ................53 Bảng 2.9: Kết quả đánh giá hoạt động kiểm tra, kiểm soát của Oceanbank.............54 Bảng 2.10: Thống kê lỗi hệ thống, bảo mật tại Oceanbank qua các năm 2020-2022 ...................................................................................................................................55 Bảng 2.11: Kết quả đánh giá hệ thống công nghệ thông tin của Oceanbank ...........56 Bảng 2.12: Kết quả đánh giá công tác truyền thông của Oceanbank .......................58 Bảng 2.13: Thực trạng giám sát kiểm tra qua các năm 2020 – 2022........................58 Bảng 2.14: Kết quả đánh giá hoạt động giám sát của Oceanbank ............................62 Bảng 2.15: Tổng hợp kết quả đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Oceanbank .63 Bảng 3.1: Đề xuất Danh mục rủi ro của Oceanbank.................................................77
viii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Mô hình cơ cấu tổ chức và hoạt động của Oceanbank .............................39 Nguồn: Khối nhân sự và quản trị văn phòng- Oceanbank ........................................40 Hình 2.2: Quy mô tổng tài sản của Oceanbank giai đoạn 2020 - 2022 ....................43 Hình 2.3: Dư nợ cho vay đối với khách hàng của Oceanbank..................................44 Hình 2.4: Tổng số dư tiền gửi của Oceanbank giai đoạn 2020 - 2022 .....................45 Hình 2.5: Tỷ trọng trình độ của đội ngũ lãnh đạo, quản lý, HĐTV của OceanBank năm 2022...................................................................................................................49 Hình 3.1: Đề xuất mô hình cơ cấu tổ chức mới của Khối Tuân thủ.........................72
Hiển thị 10 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!