Đang tạo bản xem trước...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG …….***……. LUẬN VĂN THẠC SĨ THỰC TRẠNG BÁO CÁO PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Ngành: Tài chính – Ngân hàng PHAN THỊ HOÀI PHƯƠNG HÀ NỘI - 2023
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ THỰC TRẠNG BÁO CÁO PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ và tên học viên: Phan Thị Hoài Phương Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Vân Hà HÀ NỘI - 2023
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi, không sao chép của ai do tôi tự nghiên cứu, đọc, dịch tài liệu, tổng hợp và thực hiện. Nội dung lý thuyết trong khóa luận tôi có sử dụng một số tài liệu tham khảo như đã trình bày trong phần tài liệu tham khảo. Các số liệu, chương trình phần mềm và những kết quả trong khóa luận là trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ một công trình nào khác. Tác giả Phan Thị Hoài Phương
ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN...................................................................................................... i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT........................................................................ iv DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU.......................................... vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN .......................................... vii LỜI MỞ ĐẦU............................................................................................................1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BÁO CÁO PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA DOANH NGHIỆP ...........................................................................................5 1.1. Khái niệm PTBV và BC PTBV của DN............................................................5 1.1.1. Khái niệm PTBV......................................................................................5 1.1.2. Khái niệm BC PTBV của DN. ................................................................7 1.2. Các lý thuyết về BC PTBV của DN..............................................................9 1.3. Tổng quan nghiên cứu về BC PTBV của DN............................................10 1.3.1. Các nghiên cứu quốc tế.........................................................................10 1.3.2. Các nghiên cứu trong nước..................................................................14 1.3.3. Khoảng trống nghiên cứu.....................................................................21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG BÁO CÁO PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TRÊN THỊTRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM................................................................................................................23 2.1. Giới thiệu chung vềTTCK và các NH thương mại VN......................................23 2.1.1. Giới thiệu chung về TTCK VN. ............................................................23 2.1.2. Giới thiệu chung về các NH thương mại VN.......................................26 2.2. Phân tích thực trạng BC PTBV của các NHTM niêm yết trên TTCK VN. ...............................................................................................................................29 2.2.1. Các hướng dẫn vềthực hiện BC PTBV của các DN.....................................29
iii 2.2.2. Thực trạng BC PTBV giai đoạn 2016 – 2022 của các NHTM niêm yết trên TTCK VN..................................................................................................37 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM THÚC ĐẨY VIỆC THỰC HIỆN BÁO CÁO PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TRÊN TTCK VN......................................................................64 3.1. Quan điểm của Nhà nước về PTBV...........................................................64 3.2. Quan điểm PTBV ngành NH VN. ..............................................................69 3.3. Một số kiến nghị nhằm thúc đẩy việc thực hiện BC PTBV của các NHTM niêm yết trên TTCK VN.....................................................................................73 KẾT LUẬN..............................................................................................................78 TÀI LIỆU THAM KHẢO.................................................................................... viii DANH MỤC PHỤ LỤC............................................................................................x PHỤ LỤC................................................................................................................. xi
iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ABB Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu BAB Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á BC Báo cáo BC PTBV Báo cáo phát triển bền vững BCTN Báo cáo thường niên BID Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và PT Việt Nam BTC Bộ tài chính BVB Ngân hàng thương mại cổ phần Bản Việt CSR Báo cáo trách nhiệm xây dựng của doanh nghiệp CTG Ngân hàng thương mại cổ Công Thương Việt Nam DN Doanh nghiệp E&S Environmental and social policy - Chính sách môi trường và xã hội EIB Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam Environmental and Social Management System - Hệ thống quản lý ESMS nhằm giải quyết các vấn đề về môi trường và xã hội GDP Tổng sản phẩm nội địa GRI Global Reporting Initiative Tổ chức Sáng kiến báo cáo toàn cầu HDB Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển Thành phố Hồ Chí Minh HDI Human Development Index - Chỉ số PT con người KLB Ngân hàng thương mại cổ phần Kiên Long LPB Ngân hàng thương mại cổ phần Bưu điện Liên Việt MBB Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội MSB Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam NAB Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á
v NHTM Ngân hàng thương mại NVB Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Dân OCB Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông PGB Ngân hàng thương mại cổ phần Xăng dầu Petrolimex PTBV Phát triển bền vững SGB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Công Thương SHB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội SRQ Chất lượng báo cáo phát triển bền vững SSB Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Nam Á State Security Commission of Vietnam - Ủy ban Chứng khoán SSC Nhà nước STB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín TCB Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam TPB Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong TT Thông tư TTCK Thị trường chứng khoán TTGDCK Thị trường giao dịch chứng khoán VAB Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á VBB Ngân hàng thương mại cổ phần Thương Tín VCB Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam VIB Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam VPB Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Kết quả chấm điểm BC PTBV 27 NH giai đoạn 2016 – 2022....................55 Bảng 2: Mô tả mẫu khảo sát......................................................................................69 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Kết quả chấm điểm BC PTBV 27 NH giai đoạn 2016-2022..................56 Biểu đồ 2: Trung bình điểm BC PTBV của 27 NH..................................................59 Biểu đồ 3: Trung bình điểm BC PTBV giai đoạn 2016-2022 ..................................61 Biểu đồ 4: Mức độ tích hợp PTBV trong chiến lược tổng thể của NH ....................71 Biểu đồ 5: Tác động của các bên liên quan...............................................................72 Biểu đồ 6: Chiến lược PTBV trong 5 năm tới. .........................................................73 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Tổng quan về Bộ Tiêu chuẩn GRI...............................................................30
vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Nghiên cứu thực trạng BC PTBV tại 27 NH niêm yết trên TTCK VN giai đoạn 2016 - 2022. Qua cách chấm điểm của từng NH qua 48 tiêu chí đã chỉ ra những ưu điểm, nhược điểm, nguyên nhân cũng như các khách phục. Nghiên cứu chỉ ra NH nào có điểm BC tốt nhất và điểm mạnh đã đạt được, từ đó. Bên cạnh đó chỉ ra những tồn tại cần khắc phục về thực trạng BC PTBV.
1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài PTBV dựa trên “ba trụ cột” là PT kinh tế, giải quyết các vấn đề xã hội và bảo vệ môi trường, là một quá trình toàn diện bao gồm cả thay đổi về kinh tế và môi trường. xã hội, Văn hóa và Giáo dục, Khoa học và Công nghệ, môi trường và PT con người. PTBV là nhu cầu và thách thức tất yếu đối với bất kỳ quốc gia nào, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập nền kinh tế quốc tế. Lựa chọn phương pháp, công cụ, thể chế, chính sách đảm bảo PTBV luôn là mối quan tâm hàng đầu của bất kỳ quốc gia nào trong quá trình PT. Một mặt, những báo cáo này giúp các công ty cải thiện tính minh bạch, giá trị thương hiệu và danh tiếng. Mặt khác, nó còn là nguồn thông tin để doanh nghiệp hiểu rõ hơn về rủi ro và cơ hội, cải tiến quy trình, hệ thống, giảm chi phí, đảm bảo mối quan hệ giữa hoạt động tài chính và phi tài chính. Vì vậy, chủ đề báo cáo bền vững đang ngày càng thu hút được sự quan tâm của các công ty và nhà nghiên cứu. Theo Sáng kiến Báo cáo Toàn cầu (GRI), các báo cáo về tính bền vững được các công ty hoặc tổ chức công bố nhằm thông báo cho các bên liên quan về những tác động kinh tế, môi trường và xã hội mà họ gây ra trong quá trình hoạt động kinh doanh. Thông tin về tác động kinh tế, môi trường và xã hội đã được các công ty phương Tây truyền đạt tới các bên liên quan từ những năm 1970. Thông tin này được xác minh và trình bày trong một báo cáo độc lập (Hahn & Kuhnen, 2013). PTBV là một phương thức PT tổng hợp đa ngành, liên ngành, thành chương trình hành động với nhiều tiêu chí ngày càng được cụ thể và rõ nét. PTBV mang tính tất yếu và là mục tiêu cao đẹp của quá trình PT. PTBV là mối quan tâm trên phạm vi toàn cầu. Trong tiến trình PT của thế giới, mỗi khu vực và quốc gia xuất hiện nhiều vấn đề bức xúc mang tính phổ biến. Kinh tế càng tăng trưởng thì tình trạng khan hiếm các loại nguyên nhiên liệu, năng lượng do sự cạn kiệt các nguồn tài nguyên không tái tạo được càng tăng thêm, môi trường thiên nhiên càng bị hủy hoại, cân bằng sinh thái bị phá vỡ, thiên nhiên gây ra những thiên tai vô cùng thảm khốc.
2 Đó là sự tăng trưởng kinh tế không cùng nhịp với tiến bộ và PT xã hội. Có tăng trưởng kinh tế nhưng không có tiến bộ và công bằng xã hội; tăng trưởng kinh tế nhưng văn hóa, đạo đức bị suy đồi; tăng trưởng kinh tế làm dãn cách hơn sự phân hóa giàu nghèo, dẫn tới sự bất ổn trong xã hội. Vì vậy, quá trình PT cần có sự điều tiết hài hòa giữa tăng trưởng kinh tế với bảo đảm an ninh xã hội và bảo vệ môi trường hay PT bền vững đang trở thành yêu cầu bức thiết đối với toàn thế giới. BC PTBV là một kênh thông tin hữu ích giúp các DN có cơ sở dữ liệu đầy đủ. Việc công bố các hoạt động và chiến lược PTBV mang lại lợi ích cả bên trong và bên ngoài. Tại VN, Thông tư số 155/2015/TT-BTC ngày 06/10/2015 do Bộ TC xây dựng nhằm hướng dẫn các thông tin trên TTCK. Cùng với xu thế hội nhập quốc tế chung của nền kinh tế, hệ thống NH VN đang đứng trước “làn sóng” hội nhập với những cam kết mở cửa theo hướng ngày càng nới lỏng các quy định, mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra không ít khó khăn, thách thức cho sự PTBV của hệ thống các NHTM. Các NHTM, với tư cách là trung gian thị trường vốn, có vai trò độc nhất và lớn mạnh trong việc huy động và chuyển vốn TC tới các lĩnh vực BV hơn về môi trường; nghĩa là “hướng tới các ưu tiên quan trọng và tránh xa các tài sản làm cạn kiệt nguồn vốn tự nhiên” (UNEP, 2011). Ngoài ra, các Mục tiêu PTBV (SDGs) được thông qua tại Hội nghị thượng đỉnh về PTBV của Liên hợp quốc và Thỏa thuận Khí hậu Paris 2015 xác định vai trò lãnh đạo của ngành TC trong việc chống biến đổi khí hậu nhằm đạt được một nền kinh tế ít các-bon và thích ứng với biến đổi khí hậu. Để có đánh giá toàn diện về các thông tin PTBV của các NHTM VN, tác giả thực hiện luận văn với tên đề tài: “Thực trạng báo cáo PT bền vững của các ngân hàng thương mại niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam” 2. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Với mục đích phân tích về thực trạng BC PTBV của các NHTM VN để đánh giá việc thực hiện BC PTBV của các NH; trên cơ sở đó đề xuất một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng BC PTBV của các NHTM bối cảnh hiện nay.
3 Để hoàn thành được mục tiêu nêu trên, luận văn xác định một số nhiệm vụ cụ thể sau: Xác định khung lý thuyết cho nghiên cứu về BC PTBV, trên cơ sở đó vận dụng, làm rõ những khía cạnh cơ bản về BC PTBV của các NH. Phân tích, đánh giá thực trạng BC PTBV các NHTM niêm yết trên TTCKVN. Đề xuất các kiến nghị nhằm thúc đẩy thực hiện BC PTBV của các NHTM trong thời gian tới. 3. Đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: BC PTBV của các NHTM niêm yết trên TTCK VN. - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: 27 NH niêm yết trên TTCK VN. + Về thời gian: Tài liệu được thu thập, phân tích và xử lý trong giai đoạn 2016- 2022. 4. Phương pháp nghiên cứu Chấm điểm BC PTBV của 27 NH niêm yết trên TTCK VN trên cơ sở đưa ra các tiêu chí và đánh giá sự xuất hiện của các tiêu chí đó trong báo cáo. Để chấm điểm BC PTBV của các NH, tác giả đã lấy căn cứ là nghiên cứu: “Does ownership type affect sustainability reporting disclosure? Evidence from an emerging market” của các tác giả Sumon Kumar Das, Md Khalilur Rahman, Songita Roy được đăng trên International Journal of Disclosure and Governance (Tạp chí quốc tế về công bố thông tin và quản trị) ngày 27/07/2022. Phạm vi nghiên cứu: 29 NH niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Dhaka (DSE) của Bangladesh từ năm 2016 đến năm 2020. 5. Kết cấu của luận văn: Ngoài phân tích mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được kết cấu thành 03 chương:
Hiển thị 12 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!