Trang 1
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -----o0o----- LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng ĐINH THỊ NGỌC ANH Hà Nội, năm 2017
Nội dung tài liệu
Trang 2
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -----o0o----- LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Ngành: Tài chính ngân hàng bảo hiểm Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng Mã số: 60340201 Họ và tên học viên: Đinh Thị Ngọc Anh Người hướng dẫn: TS. Dương Thị Hồng Vân Hà Nội, năm 2017
Trang 3
LỜI CẢ M ƠN Tôi xin bà y tỏ lò ng biế t ơn sâu sắ c đế n ngườ i hướ ng dẫ n khoa họ c củ a luậ n văn – TS. Dương Thị Hồng Vân, đã tậ n tì nh hướ ng dẫ n, đưa ra nhữ ng đá nh giá xá c đá ng giú p tôi hoà n thà nh luậ n văn nà y. Tôi cũ ng xin chân thà nh gử i lờ i cả m ơn đế n Ban Lãnh đạ o, cá c bạ n đồ ng nghiệ p tại Ngân hàng TMCP Bắc Á , cù ng bạ n bè và ngườ i thân đã giú p đỡ , hỗ trợ tôi trong suốt quá trì nh họ c tậ p và nghiên cứ u. Tá c giả Đinh Thị Ngọc Anh
Trang 4
LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luậ n văn Thạ c sĩ “Hoàn thiện công tác Phân tích Báo cáo tài chính tại ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á” là công trì nh nghiên cứ u củ a riêng tôi. Cá c số liệ u, kế t quả trong luậ n văn là hoà n toà n trung thự c. Tá c giả Đinh Thị Ngọc Anh
Trang 5
MỤC LỤC LỜI CẢ M ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU........................................................................................................1 CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI................................................................................4 1.1 .Báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại.............................................4 1.1.1 Những vấn đề cơ bản về Ngân hàng thương mại....................................4 1.1.2. Hệ thống báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại .......................6 1.2.Hoạt động phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại..........12 1.2.2. Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại.....................................................................................................................13 1.2.3. Điểm khác biệt giữa phân tích BCTC doanh nghiệp và Ngân hàng thương mại........................................................................................................18 1.2.4. Nội dung hoạt động phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại.....................................................................................................................19 1.3.Vai trò của công tác phân tích báo cáo tài chính đối với các đối tượng sử dụng thông tin .....................................................................................................31 1.3.1. Với Hội đồng quản trị, ban lãnh đạo NHTM........................................32 1.3.2. Với nhà đầu tư và khách hàng...............................................................33 1.3.3. Với các cơ quan quản lý.........................................................................33 1.4. Các tiêu chí phản ánh chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính.34
Trang 6
1.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại........................................................................35 1.5.1. Các nhân tố thuộc về ngân hàng ...........................................................35 1.5.2. Các nhân tố thuộc về môi trường bên ngoài........................................36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á.........................................................38 2.1.Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Bắc Á............................................38 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ............................................................38 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức ...........................................................................39 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Bắc Á những năm gần đây......................................................................................................42 2.2. Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á.....................................................................................................................44 2.2.1 Quy trình và tổ chức phân tích BCTC tại Ngân hàng TMCP Bắc Á....44 2.2.2 Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích BCTC tại Ngân hàng TMCP Bắc Á .................................................................................................................49 2.2.3. Các phương pháp và nguyên tắc phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á............................................................................................49 2.2.4. Nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á ..50 2.3. Đánh giá chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á........................................................................................................81 2.3.1 Những kết quả đạt được..........................................................................81 2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân...........................................................82 CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á.......................................89 3.1. Định hướng chiến lược phát triển của Ngân hàng TMCP Bắc Á thời gian tới..................................................................................................................89 3.1.1. Định hướng chiến lược phát triển chung..............................................89
Trang 7
3.1.2. Định hướng thực hiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á thời gian tới ......................................................................91 3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á........................................................................................................92 3.2.1. Hoàn thiện tổ chức phân tích báo cáo tài chính...................................93 3.2.2. Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ cho công tác phân tích báo cáo tài chính một cách khoa học, đầy đủ và đảm bảo chất lượng..................95 3.2.3. Bổ sung phương pháp phân tích và chỉ tiêu sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính ..............................................................................................96 3.2.4. Bổ sung hoạt động dự báo một số chỉ tiêu quan trọng trên báo cáo tài chính..................................................................................................................99 3.2.5. Chú trọng phát triển nguồn nhân lực .................................................100 3.2.6. Phát triển cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin nhằm phục vụ cho công tác phân tích báo cáo tài chính ......................................................................102 3.2.7. Sự hỗ trợ và tạo điều kiện từ phía ban lãnh đạo.................................103 3.3. Một số kiến nghị.......................................................................................104 3.3.1. Kiến nghị với Chính phủ......................................................................104 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam...................................105 KẾT LUẬN............................................................................................................107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................108
Trang 8
DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1.Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản BacABank năm 2016. ............................43 Bảng 2.2. Tăng trưởng GDP của kinh tế thế giới 2011 - 2015 (%)..........................53 Bảng 2.3 Tăng trưởng GDP và CPI Việt Nam 2011 - 2015 (%) ..............................54 Bảng 2.4 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việ t Nam 2011 - 2015...................................54 Bảng 2.5 : Cơ cấu huy động vốn thị trường 1 BacABank giai đoạn 2010 -2015.....60 Bảng 2.6 : Lộ trình tăng vốn điều lệ BacABank giai đoạn 2010 -2015.....................60 Bảng 2.7: Cơ cấu tài sản BacA Bank giai đoạn 2010 -2015.......................................62 Bảng 2.8: Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc á p dụng cho các NHTM ..........................63 Bảng 2.9:Tình hình tăng trưởng dự trữ của BacABank giai đoạn 2013 -2015.........63 Bảng 2.10: Cơ cấu dư nợ tín dụng BacABank giai đoạn 2010 -2015 .......................64 Bảng 2.11 :Tỷ trọng cho vay nông nghiệp, nông thôn BacABank giai đoạn 2013 - 2015...........................................................................................................................66 Bảng 2.12: Cơ cấu Tổng đầu tư BacABank giai đoạn 2010 -2015............................69 Bản g 2.13 :Giá trị góp vốn BacABank giai đoạn 2010 -2015..................................70 Bảng 2.14 :Một số chỉ tiêu về mối liên hệ sinh lời và an toàn của BacABank giai đoạn 2013 -2015.........................................................................................................71 Bảng 2.15 : Cơ cấu Tổng doanh thu BacABank giai đoạn 2010 -2015.....................73 Bảng 2.16:Một số chỉ tiêu phản á nh hiệu quả kinh doanh của BacABank giai đoạn 2013-2015..................................................................................................................74 Bảng 2.17:Một số chỉ tiêu tài chính thể hiện rủi ro tín dụng của BacABank giai đoạn 2013 -2015.........................................................................................................79 Bảng 2.18:Một số chỉ tiêu tài chính thể hiện rủi ro thanh khoản của BacABank thời điểm cuối năm 2013-2015.........................................................................................80
Trang 9
DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1: Mô hình cơ cấu tổ chức của BacABank ....................................................39 Hình 2.2: Quy trình phân tích BCTC........................................................................46 Hình 2.3 Số doanh nghiệp thành lập và đóng cửa giai đoạn 2011 -2015 ..................55 Hình 2.4 : Tổng dư nợ tín dụng nền kinh tế 2011 -2015 ...........................................57 Hình 2.5: Tổng Huy động vốn giai đoạn 2011-2015 BacABank .............................59 Hình 2.6 : Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản BacABank giai đoạn 2011 -2015 ..........61 Hình 2.7: Tốc độ tăng trưởng tín dụng BacABank giai đoạn 2010 -2015.................65 Hình 2.8 : Tỷ lệ nợ xấu BacABank giai đoạn 2010 -2015.........................................67 Hình 2.9 : Kết quả kinh doanh BacABank giai đoạn 2010 -2015 ...........................74 Hnh 2.10 :ROE BacABank và trung bình toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam nămì 2013- 2015 ................................................................................................................76 Hình 2.11 :ROA BacABank và trung bình toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam năm 2013-2015..................................................................................................................77 Hình 2.12:Hệ số CAR của BacABank và trung bình toàn hệ thống giai đoạn 2013 - 2015...........................................................................................................................78 Hình 2.13 :Nợ quá hạn ròng của BacABank giai đoạn 2013 -2015 ..........................78
Trang 10
DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Nguyên nghĩa BacABank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài chính BKS Ban kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTC Tổ chức tài chính TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần VCSH Vốn chủ sở hữu VĐL Vốn điều lệ
Trang 11
TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHI ÊN CỨU LUẬN VĂN Luận văn “ Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á” đã đạt được những kết quả nghiên cứu sau: Thứ nhất, luận văn đã khái quát hóa và làm rõ hơn các vấn đề về phân tích báo cáo tài chính tại các ngân hàng thương mại. Cụ thể, luận văn đã giới thiệu những vấn đề cơ bản của ngân hàng thương mại (khái niệm và các hoạt động chính của Ngân hàng thương mại), khái niệm về báo cáo tài chính và hệ thống các báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại với bốn báo cáo chính. Tiếp theo, luận văn tổng hợp các khái niệm về phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại, hệ thống hóa các phương pháp phân tích báo cáo tài chính, tổng hợp nội dung phân tích báo cáo tài chính tại N gân hàng thương mại bao gồm các nội dung chính: phân tích cấu trúc tài chính, phân tích mỗi liên hệ giữa nguồn vốn và tài sản, phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong hoạt động.Từ đó, luận văn làm rõ tầm quan trọng của ph ân tích báo cáo tài chính Ngân hàng thương mại đối với ban lãnh đạo ngân hàng, với các nhà đầu tư, với cơ quan quản lý nhà nước . Thứ hai, sau khi đã làm rõ các nội dung có liên quan đến công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại, luận vă n tập trung nghiên cứu về chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại. Nội dung này bao gồm các tiêu chí phản á nh chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính và các nhân tố ả nh hưởng đến chất lượng công tác phân tích báo cá o tài chính tại Ngân hàng thương mại (gồm nhân tố thuộc về ngân hàng và nhân tố thuộc về môi trường bên ngoài như quy định của Nhà nước,… ). Thứ ba, luận văn chỉ ra các kinh nghiệm triển khai công tác phân tích BCTC và bài học cho các NHTM Việt Nam. Thứ tư, luận văn đã k hái quát công tác phân tích báo cáo tài chính tại BacABank: Tổ chức phân tích báo cáo tài chính tại BacABank trong đó đầu mối thực hiện bởi Khối Tài chính – Phòng Thông tin quản lý. Các phương pháp và nguyên tắc phân tích báo cáo tài chính t ại BacABank. Về phương pháp phân
Trang 12
tích, BacABank tập trung sử dụng phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp so sánh và phương pháp đồ thị. Về nguyên tắc phân tích, BacABank đảm bảo việc thu thập và xử lý số liệu chính xác, phân tích và trình bày trung thực, chú ý những thông tin trọng yếu, đảm bảo nguyên tắc nhất quán trong quá trình phân tích.Về nội dung, công tác phân tích báo cáo tài chính tại BacABank bám sát các nội dung phân tích đã trình bày ở phần thứ nhất bao gồm phân tích cấu trúc tài chính, phân tích mối liên hệ tài sản – nguồn vốn, phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời, phân tích rủi ro trong hoạt động. Thứ năm, thông qua việc nghiên cứu các hoạt động này, luận văn rút ra những hạn chế trong công tác phân tích báo cáo tài chính tại Ba cABank gồm vấn đề về cơ sở dữ liệu, nội dung phân tích chưa đầy đủ, thời gian phân tích còn chậm trễ,…Giải thích cho những hạn chế này, luận văn tìm hiểu được các nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng (do vấn đề về quy trình phân tích, kiểm soát phân tích , nội dung phân tích, số lượng cán bộ phân tích, trình độ cán bộ phân tích, cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin) và từ phía khách quan là môi trường pháp lý và sự phổ biến của các thông tin tài liệu cần thu thập. Thứ sáu, dựa trên cơ sở lý thuyết và thực trạ ng chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại BacABank cùng với định hướng chiến lược phát triển của BacABank nói riêng và định hướng phát triển của Khối tài chính trong công tác phân tích báo cáo tài chính nói chung, luận văn xây dựng nên một nhó m các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại BacABank,Bên cạnh nhóm giải pháp có thể được thực hiện bởi bản thân ngân hàng, để nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính, luận văn chỉ ra sự hỗ trợ từ phía Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ cũng đặc biệt quan trọng, đóng vai trò như chất xúc tác, hỗ trợ đẩy nhanh quá trình nâng cao chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính.
Hiển thị 12 trang đầu. Tải tài liệu để xem đầy đủ.
Bình luận (0)
Chưa có bình luận nào. Hãy là người đầu tiên!