MIỀN NAM - KIỂM SOÁT VIÊN - 2010 Câu 1: Kê tên các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng? Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng? Câu 2: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008) có quy định các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, trình bày 5 khoản chi phí trong số đó? Câu 3: Theo quy định pháp luật thuế TNCN thì giảm trừ gia cảnh bao gồm những phần nào (tính giảm trừ gia cảnh cho đối tượng nào) và mức cụ thể? Câu 4: Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở chính tại thành phố Hải Phòng, không có cơ sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trong năm 2009, doanh nghiệp có doanh thu tính thu nhập chịu thuế là 2 tỷ đồng. Chi phí của doanh nghiệp bao gồm các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi quảng cáo, tiếp thịcủa doanh nghiệp là 300 triệu đồng. Biết rằng, ngoài khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị thì tất cả các khoản chi phí còn lại của doanh nghiệp đều là khoản chi phí được trừ. Ngoài ra, trong năm doanh nghiệp có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi là 100 triệu đồng. 1. Anh (chị) hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế năm 2009. Hãy giải thích về cách xác định thu nhập chịu thuế đó. 2. Hãy xác định thời điểm doanh nghiệp X phải khai thuế tạm nộptheo quý đối với số thuế tạm nộp quý I/2009 và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế phải nộp năm 2009. 3. Xác định nơi nộp thuế của doanh nghiệp X. MIỀN BẮC - KIỂM SOÁT VIÊN - 2010 Câu 1 (20 điểm): Trình bày những điểm khác biệt giữa phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. Câu 2 (20 điểm): Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2008), có các khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? Câu 3 (20 điểm): Trình bày các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ: Tiền lương, tiền công; chuyển nhượng vốn; trúng thưởng. Câu 4 (40 điểm): Công ty cơ điện A (là đối tượng đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) kinh doanh mặt hàng quạt điện. Trong tháng 5/2010 Công ty đã sử dụng 100 chiếc quạt điện để trao đổi với công ty B để lấy vật tư, nguyên liệu sản xuất quạt điện và đã xuất dùng 50 chiếc cho các phòng ban của công ty. Công ty tiêu thụ trong nước 200 chiếc theo giá chưa thuế giá trị gia tăng là 500.000 đồng/chiếc. Sản phẩm quạt điện áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%. Anh (chị) hãy cho biết: a) Số quạt máy mà công ty dùng để trao đổi và sử dụng nội bộ có thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng không? Giá tính thuế đối với số quạt điện mà Công ty dùng để trao đổi và sử dụng nội bộ là bao nhiêu? b) Cũng trong tháng 5/2010, Công ty A có mua một số nguyên liệu đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, số thuế giá trị gia tăng đầu vào là 2 triệu đồng. Anh (chị) hãy cho biết số thuế giá trị gia tăng phát sinh trong tháng 5/2010 mà Công ty A phải nộp vào ngân sách nhà nước là bao nhiêu? c) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh trong tháng 5/2010 của Công ty? MIỀN BẮC - 2012 Câu 1: Qua nghiên cứu luật thuế thu nhập cá nhân anh (chị) cho biết: 1. Thế nào là cá nhân cư trú? 2. Cách xác định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh cua cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có những điểm khác biệt căn bản gì? Câu 2: Qua nghiên cứu luật thuế giá trị gia tăng anh chị cho biết: 1. Các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng? 2. Ý nghĩa của hoàn thuế giá trị gia tăng? Câu 3: Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN như sau: (đơn vị tính: triệu đồng) 1. Doanh thu tính thuế TNDN: 36.000 2. Tổng chi phí DN kê khai: 25.000; trong đó: - Giá vốn của hàng hóa bán ra: 15.000 - Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200 - Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000 - Các khoản chi phí khác của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp ph