1 1 An QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 16 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MÔN TCDN TÀI LIỆU THAM KHẢO • TS. Bùi Văn Vần, TS. Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính • Trần Ngọc Thơ (2005), Tài chính doanh nghiệp hiện đại, NXB Thống kê, chương 29, 30 • Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài chính ngắn hạn, NXB Thống kê • Thông tư 20/2014/TT-BKHCN ngày 15/07/2014 về nhập khẩu máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ đã qua sử dụng • Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định • Thông tư 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng 2 CHƯƠNG 16: VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP • Mục tiêu. • Nội dung. • Yêu cầu. Trình bày khái niệm, nội dung và các phương pháp chủ yếu quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh (VKD) của doanh nghiệp (DN). •Tổng quan về VKD của DN. •Vốn cố định và quản trị vốn cố định •Vốn lưu động và quản trị vốn lưu động •Sinh viên phải nắm và hiểu những lý luận cơ bản về VKD và các phương pháp quản trị sử dụng VKD. •Thực hành thành thạo các bài tập về VKD. 2 CHƯƠNG 16: VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 16.1. Tổng quan về VKD của DN. 16.2. Vốn cố định và quản trị vốn cố định 16.3. Vốn lưu động. • Khái niệm và đặc điểm VCĐ • Khấu hao tài sản cố định. • Hệ thống chỉ tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định • Vốn lưu động của doanh nghiệp • Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 16.1. TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP • Khái niệm: vốn kinh doanh của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. • Phân loại vốn kinh doanh: + Theo kết quả của hoạt động đầu tư: - Vốn đầu tư và TSLĐ, - Vốn đầu tư vào TSCĐ, - Vốn đầu tư vào TSTC + Theo đặc điểm luân chuyển của vốn: - Vốn cố định, - Vốn lưu động 16.2. VỐN CỐ ĐỊNH VÀ QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH 16.2.1. Khái niệm và đặc điểm vốn cố định a. Khái niệm: Vốn cố định là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. b. Đặc điểm của vốn cố định: - Một là, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh - Hai là, trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn cố định được luân chuyển dần từng phần vào giá trị sản phẩm - Ba là, sau nhiều chu kỳ kinh doanh vốn cố định mới hoàn thành một vòng luân chuyển 3 16.2. VỐN CỐ ĐỊNH VÀ QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH 16.2.2 Khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp 16.2.2.1 Hao mòn TSCĐ *Tài sản cố định là những tài sản có giá trị lớn, có thời gian sử dụng dài cho các hoạt động của DN và phải thỏa mãn đồng thời tất cả các tiêu chuẩn là tài sản cố định (TSCĐ). * Tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ: + Tiêu chuẩn về thời gian: + Tiêu chuẩn về giá trị: 16.2. VỐN CỐ ĐỊNH VÀ QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH * Hao mòn tài sản cố định được chia thành 2 loại: Hao mòn TSCĐ Hao mòn hữu hình Hao mòn vô hình Nguyên nhân: -Do quá trình sử dụng TSCĐ. -Do tác động điều kiện tự nhiên. -Do chất lượng vật tư cấu thành TSCĐ Nguyên nhân: - Do tiến bộ của KHKT và ứng dụng tiến bộ KHKT vào SXKD. - Do chấm dứt chu kỳ sống của sản phẩm. 16.2. VỐN CỐ ĐỊNH VÀ QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH 16.2.2.2. Khấu hao tài sản cố định •Khấu hao tài sản cố định: * Bản chất của việc khấu hao: + Ở góc độ kinh tế: + Ở góc độ tài chính: * Mục đích của việc khấu hao: thu hồi vốn để tái sản xuất giản đơn và mở rộng TSCĐ.