LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Đây là đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế, chuyên ngành Quản lý kinh tế, luận văn này chưa được ai công bố dưới bất kỳ hình thức nào. Các thông tin trích dẫn trong luận này đều đã được trân trọng chỉ rõ nguồn gốc. Tác giả luận văn Hà Thanh Thảo i
LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện và hoàn thiện luận văn này, tôi đã nhận được sự quan tâm, tạo điều kiện giúp đỡ của Ban Giám Hiệu, Khoa Đào Tạo sau Đại học, Trường Đại học Thủy Lợi; Cán bộ, công chức tại Chi cục thuế Huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội và một số hộ kinh doanh trên địa bàn huyện. Nhân dịp này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn tới sự quan tâm giúp đỡ nhiệt tình có trách nhiệm và quý báu đó. Tôi bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Trân Quốc Hưng với tư cách là người hướng dẫn khoa học đã tận tình giúp đỡ và có những ý kiến đóng góp sâu sắc và giá trị đối với luận văn này. Mặc dù đã cố gắng nghiên cứu tài liệu và viết bài, nhưng do sự hiểu biết và thông tin thu thập được còn hạn chế nên bài viết của tôi không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô. Tôi xin gửi lời cảm ơn sự ủng hộ giúp đỡ của gia đình, cảm ơn những nhận xét, đóng góp ý kiến và sự động viên của bạn bè và đồng nghiệp. Tác giả Hà Thanh Thảo ii
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.............................................................................................................i LỜI CẢM ƠN................................................................................................................. ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT......................................................................................vi DANH MỤC BẢNG BIỂU.......................................................................................... vii DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ ................................................................................. viii PHẦN MỞ ĐẦU.............................................................................................................1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ ................................................................................................5 1.1 Những vấn đề cơ bản về thuế và hộ kinh doanh cá thể......................5 1.1.1 Khái niệm, chức năng và vai trò của thuế ....................................5 1.1.2 Khái niệm, vai trò và đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể.............7 1.1.3 Các sắc thuế chủ yếu áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể....... 11 1.2 Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể ............................................ 14 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản lý thu thuế ........................................ 14 1.2.2 Các nội dung quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể .................. 15 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý thu thuế ......................... 23 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể .................................................................................................... 25 1.3.1 Nhân tố khách quan...................................................................25 1.3.2 Các nhân tố chủ quan ................................................................26 1.4 Bài học kinh nghiệm về công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể......................................................................................................... 27 1.4.1 Bài học kinh nghiệm của Chi cục thuế huyện Thường Tín, Hà Nội ..........................................................................................................27 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút ra cho huyện Thanh Oai về công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể.........................................................29 1.5 Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan.......................... 29 Kết luận Chương 1 ................................................................................ 30 iii
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐIA BÀN HUYỆN THANH OAI, TP HÀ NỘI...............................................31 2.1 Giới thiệu về huyện Thanh Oai và hoạt động quản lý thu thuế tại địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội ......................................................... 31 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên .................................................................... 31 2.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội............................................................ 31 2.1.3 Tình hình hoạt động của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội....................................................................... 32 2.1.4 Khái quát về chi cục thuế huyện Thanh Oai .............................. 33 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội ...................................... 35 2.2.1 Nhân tố thuộc về cơ quan thuế.................................................. 35 2.2.2 Nhân tố thuộc về bản thân hộ cá thể.......................................... 36 2.2.3 Nhân tố khác ............................................................................ 36 2.3 Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai giai đoạn 2015-2018............................................................ 37 2.3.1 Thực trạng quản lý các thủ tục hành chính thuế hộ kinh doanh cá thể..................................................................................................... 37 2.3.2 Thực trạng giám sát việc tuân thủ pháp luật thuế....................... 43 2.3.3 Thực trạng quản lý quy trình thu thuế ....................................... 45 2.4 Đánh giá công tác quản lý thu thuế tại huyện Thanh Oai theo các tiêu chí đánh giá chung về công tác quản lý thu thuế................................... 49 2.4.1 Kết quả thực hiện dự toán thu thuế............................................ 49 2.4.2 Quản lý đối tượng nộp thuế, doanh thu tính thuế....................... 50 2.4.3 Chỉ tiêu quản lý thu thuế nợ đọng ............................................. 50 2.4.4 Chi tiêu thanh tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh ......................... 51 2.4.5 Chỉ tiêu về sự hài lòng người nộp thuế...................................... 51 2.5 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai theo các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thu thuế ................................................................................................ 53 iv
2.5.1 Những kết quả đã đạt được........................................................ 53 2.5.2 Một số hạn chế, nguyên nhân những hạn chế ............................. 55 Kết luận chương 2................................................................................. 59 CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI ĐỊA BÀN HUYỆN THANH OAI, THÀNH PHỐ HÀ NỘI ................................................................................................................60 3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội huyện Thanh Oai giai đoạn 2020 - 2025 ...................................................................................................... 60 3.1.1 Mục tiêu, định hướng về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai ............................................................ 60 3.1.2 Những thuận lợi và khó khăn trong công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai trong giai đoạn 2020- 2025 .................................................................................................. 64 3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế huyện Thanh Oai ......................................................... 66 3.2.1 Hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý thu thuế.............................. 66 3.2.2 Nâng cao năng lực và đạo đức cán bộ thuế ................................ 67 3.2.3 Nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 69 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế hộ kinh doanh ................. 71 3.2.5 Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh ................... 73 3.2.6 Chú trọng ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế ................................................................................................... 74 3.3 Một số kiến nghị ............................................................................. 80 Kết luận chương 3................................................................................. 82 KẾT LUẬN ...................................................................................................................83 PHỤ LỤC ......................................................................................................................86 v
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT HKD : Hộ kinh doanh MST : Mã số thuế NNT : Người nộp thuế GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân DN : Doanh nghiệp TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt NSNN : Ngân sách nhà nước UBND : Ủy ban nhân dân HĐND : Hội đồng nhân dân CNTT : Công nghệ thông tin CQT : Cơ quan thuế GDP : Tổng sản phẩm quốc nội SXKD : Sản xuất kinh doanh CCHC : Cải cách hành chính CBCC : Cán bộ công chức vi
DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình quy mô phát triển hộ kinh doanh tại huyện Thanh Oai................33 Bảng 2.2: Tình hình quản lý hộ đối với hộ khoán........................................................38 Bảng 2.3: Tình hình thu thuế của hộ nộp thuế khoán....................................................40 Bảng 2.4: Tình hình quản lý hộ khoán qua các năm....................................................41 Bảng 2.5: Kết quả kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh............................................................44 Bảng 2.6: Dự toán thuế HKD giai đoạn 2015-2018......................................................45 Bảng 2. : Tình hình nợ thuế hộ kinh doanh tại chi cục thuế huyện Thanh Oai...........48 Bảng 2.8: Kết quả thực hiện dự toán thu thuế hộ kinh doanh tại chi cục thuế Huyện Thanh Oai ......................................................................................................................49 Bảng 2.9: Thống kế số lượng đăng ký Mã số thuế Hộ kinh doanh ..............................50 Bảng 2.10: Tình hình thu thuế nợ đọng tại chi cục thuế huyện Thanh Oai .................50 Bảng 2.11: Tình hình kiểm tra hộ tạm nghỉ kinh doanh tại chi cục thuế huyện Thanh Oai .................................................................................................................................51 Bảng 3.1 Bảng phân loại đối tượng hộ quản lý thu thuế...............................................71 vii
DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy tại Chi cục Thuế huyện Thanh Oai ...........................34 viii
PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là nhà nước pháp quyền, nhà nước của dân do dân và vì dân dưới sự lãnh đạo của Đảng cộng sản Việt nam là điều kiện cơ bản để bảo đảm cho sự hoạt động ổn định của hệ thống chính trị và giữ vững bản chất của một nhà nước của dân, do dân vì dân, mọi người sống và làm việc theo hiến pháp và pháp luật. Đảm bảo quyền làm chủ của nhân dân trên mọi mặt của đời sống xã hội, đồng thời phải xây dựng hệ thống pháp luật nhà nước đồng bộ, cải cách nền hành chính quốc gia, xây dựng bộ máy hành chính tinh gọn, phát huy hoạt động hiệu quả tối đa trên mọi lĩnh vực. Ngành Tài chính Việt Nam nói chung và ngành thuế nói riêng là một trong những công cụ quan trọng trong hệ thống công cụ quản lý nhà nước. Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách quốc gia là công cụ quan trọng của nhà nước để quản lý, điều tiết mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và phân phối tiêu dùng. Ở nước ta hiện nay nguồn thu từ thuế không những đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên ngày càng tăng của ngân sách nhà nước mà còn dùng để chi cho đầu tư phát triển hạ tầng, chi cho các chương trình phát triển kinh tế xã hội. Vấn đề quản lý thu thuế sao cho thu đúng, thu đủ luôn được đặt ra để tạo nguồn thu cho ngân sách và đảm bảo sự công bằng trong nghĩa vụ đóng góp của người dân. Tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ tạo điều kiện để ngành thuế tập trung các ngồn thu, đảm bảo hoàn thành công tác thuế và góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội tại địa phương. Đây là vấn đề cấp thiết và có ý nghĩa thực tiễn. Hoàn thiện quản lý thu thuế nói chung, quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể nói riêng sẽ tạo điều kiện để ngành thuế tập trung nguồn lực cho các nguồn thu lớn; đảm bảo hoàn thành công tác thuế và góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội tại địa phương. Huyện Thanh Oai, TP Hà Nội là một huyện thuộc địa bàn TP Hà Nội, có số thu chủ yếu từ khu vực ngoài quốc doanh. Khu vực hộ kinh doanh tại huyện có vai trò quan trọng trong tạo việc làm, tăng thu nhập và đóng góp ngân sách. Tỷ trọng trung bình thuế thu được từ Khu vực hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 2010-2018 không cao (5%). 1
Song đây là nguồn thu phức tạp, số lượng hộ kinh doanh rất lớn và không ngừng tăng lên, tình trạng thất thu, nợ đọng thuế phổ biến, nhân lực và chi phí quản lý khá lớn trong khi nguồn lực quản lý thu thuế có hạn. Xuất phát từ những lý do trên, để công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại địa phương đạt hiệu quả tốt hơn nữa, tôi xin chọn nghiên cứu đề tài: “ Tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội” 2. Mục đích của đề tài Đề xuất phương hướng và giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tiễn hoạt động quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh và việc chấp hành pháp luật thuế của hộ kinh doanh cá thể. 3. Câu hỏi nghiên cứu Những bất cập trong quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại địa bàn huyện Thanh oai là gì? Các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội? 4. Nhiệm vụ nghiên cứu Khái quát và hệ thống hóa một số cơ sở lý luận về thuế và công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội. Đề xuất một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội. 5. Phương pháp nghiên cứu Dựa trên phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác – Lê Nin. Luận văn sử dụng phương pháp thu thập dữ liệu kết hợp với các phương pháp 2
chuyên gia, phân tích, so sánh, tổng hợp để rút ra các kết luận có căn cứ khoa học. 6. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu a. Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các vấn đề lý thuyết và thực tiễn của việc quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế Huyện Thanh Oai, Hà Nội. b. Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu đánh giá về quy trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể và tình hình thực hiện quy trình đó ở Chi cục thuế huyện Thanh Oai và đề ra một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế Thanh Oai. Cụ thể bao gồm những nội dung sau: Tình hình thực hiện công tác đăng ký, kê khai thuế; Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; Công tác thu nợ và cưỡng chế thuế. - Phạm vi không gian: Nghiên cứu trên địa bàn huyện Thanh Oai, Hà Nội. - Phạm vi về mặt thời gian: Đề tài thu thập và phân tích tài liệu, số liệu về quản lý thu thuế của Chi cục thuế huyện Thanh Oai, Hà Nội trong thời gian 4 năm gần đây (2015 - 2018). Giải pháp đề xuất áp dụng cho giai đoạn 2020-2025. 7. Kết quả đạt được Hệ thống hóa được cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế. Phân tích được những thực trạng còn tồn tại trong công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế huyện Thanh Oai Đề xuất một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế huyện Thanh Oai 8. Nội dung luận văn 3
앞 11페이지만 표시됩니다. 전체를 보려면 자료를 다운로드하세요.
댓글이 없습니다. 첫 댓글을 남겨보세요!
댓글 (0)
댓글이 없습니다. 첫 댓글을 남겨보세요!