미리보기 생성 중...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHÙNG THỊ MI HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH NHA TRANG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8 34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Thị Lệ Hằng
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận văn Phùng Thị Mi
ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài luận văn này, tôi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đối với các Thầy, Cô của Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt là Thầy, Cô Khoa Kinh tế và Kế toán đã tận tình truyền đạt những kiến thức quý báu cũng như tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho tôi trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và cho đến khi thực hiện đề tài luận văn. Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến giảng viên hướng dẫn PGS.TS. Nguyễn Thị Lệ Hằng, người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này. Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn đến các anh, chị, em trong Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang đã hỗ trợ tôi rất nhiều trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn này. Tác giả luận văn Phùng Thị Mi
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ..............................................................................................I LỜI CẢM ƠN .................................................................................................. II MỤC LỤC.......................................................................................................III DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.......................................................................VIII DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU...........................................................IX LỜI MỞ ĐẦU...................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài................................................................................ 1 2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu... 2 3. Mục tiêu nghiên cứu...................................................................................... 4 4. Đối tượng nghiên cứu.................................................................................... 4 5. Phạm vi nghiên cứu....................................................................................... 5 6. Phương pháp nghiên cứu............................................................................... 5 7. Ý nghĩa thực tiễn của đề tài nghiên cứu........................................................ 5 8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu...................................................................... 6 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG....................................................7 1.1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ................................................7 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ................... 7 1.1.1.1. Giai đoạn sơ khai.................................................................................. 7 1.1.1.2. Giai đoạn hình thành............................................................................ 7 1.1.1.3. Giai đoạn phát triển.............................................................................. 8 1.1.1.4. Giai đoạn hiện đại ................................................................................ 9 1.1.2. Kiểm soát nội bộ theo Uỷ ban COSO..................................................... 9 1.1.2.1. Khái niệm............................................................................................. 9 1.1.2.2. Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ.............................................. 9 1.1.2.3. Tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ................................................... 10 1.1.3. Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng của Ủy ban Basel........................... 10 1.1.3.1. Khái niệm........................................................................................... 11
iv 1.1.3.2. Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ................................................ 12 1.1.3.3. Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ theo Basel II...................... 15 1.1.3.4. Nền tảng của Basel I và sự kế thừa của Basel II................................ 18 1.2. KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG.20 1.2.1. Khái niệm, nguyên tắc hoạt động cho vay............................................ 20 1.2.1.1. Khái niệm........................................................................................... 20 1.2.1.2. Nguyên tắc cho vay............................................................................ 20 1.2.2. Đặc điểm của hoạt động cho vay.......................................................... 21 1.2.3. Các rủi ro thường gặp trong hoạt động cho vay ................................... 22 1.2.4. Quy trình kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay............................. 23 1.3. KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG .........................................................................................................................30 1.3.1. Khái niệm và sự cần thiết kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay ........... 30 1.3.2. Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay................ 33 1.3.2.1. Môi trường kiểm soát......................................................................... 33 1.3.2.2. Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay..................................................... 36 1.3.2.3. Hoạt động kiểm soát cho vay............................................................. 37 1.3.2.4. Thông tin và truyền thông.................................................................. 40 1.3.2.5. Hoạt động giám sát cho vay............................................................... 41 1.4. ĐẶC ĐIỂM CỦA CÁC HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ......................................................43 1.4.1. Những yếu tố từ phía khách hàng......................................................... 43 1.4.2. Những yếu tố từ phía ngân hàng........................................................... 44 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1................................................................................47 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG ...........................48 2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG..............................................48 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển............................................................ 48
v 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm tổ chức hoạt động của ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang............................ 49 2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ ......................................................................... 49 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang........................................................................ 50 2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và phân cấp quản lý có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................................................... 51 2.2. GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG..........................................................................55 2.2.1. Đối tượng và điều kiện được vay.......................................................... 58 2.2.1.1. Đối tượng cho vay.............................................................................. 58 2.2.1.2. Điều kiện được vay............................................................................ 58 2.2.2. Thời hạn cho vay................................................................................... 61 2.2.3. Mức và lãi suất cho vay ........................................................................ 61 2.2.4. Quy trình thủ tục cho vay...................................................................... 62 2.3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG..................................67 2.3.1. Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát............................................. 67 2.3.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro................................................................. 69 2.3.3. Hoạt động kiểm soát và sự phân công phân nhiệm .............................. 72 2.3.3.1. Kiểm soát trước vay........................................................................... 72 2.3.3.2. Kiểm soát trong cho vay .................................................................... 84 2.3.3.3 Kiểm soát sau cho vay......................................................................... 87 2.3.4. Về thông tin truyền thông ..................................................................... 96 2.3.5. Giám sát và sữa chữa những sai sót...................................................... 97 2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG ...........................99
vi 2.4.1. Những kết quả đạt được trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay.... 99 2.4.1.1. Về môi trường kiểm soát.................................................................... 99 2.4.1.2. Về đánh giá hoạt động cho vay........................................................ 100 2.4.1.3. Về hoạt động kiểm soát cho vay...................................................... 100 2.4.1.4. Về thông tin truyền thông ................................................................ 100 2.4.1.5. Về hoạt động giám sát...................................................................... 101 2.4.2. Những hạn chế trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay................. 101 2.4.2.1. Về môi trường kiểm soát.................................................................. 101 2.4.2.2. Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay.............................................. 102 2.4.2.3. Về hoạt động kiểm soát cho vay...................................................... 103 2.4.2.4. Về thông tin truyền thông ................................................................ 105 2.4.2.5. Về hoạt động giám sát...................................................................... 105 2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế........................................................ 106 2.4.3.1. Về môi trường kiểm soát.................................................................. 106 2.4.3.2. Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay.............................................. 107 2.4.3.3. Về hoạt động kiểm soát cho vay...................................................... 108 2.4.3.4. Về thông tin truyền thông ................................................................ 109 2.4.3.5. Về hoạt động giám sát cho vay........................................................ 110 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2..............................................................................112 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG .......................................................................................................................113 3.1. QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG .........................113 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG – CHI NHÁNH NHA TRANG .........................114 3.2.1. Về môi trường kiểm soát..................................................................... 114
vii 3.2.2. Về đánh giá rủi ro hoạt động cho vay................................................. 117 3.2.3. Về hoạt động kiểm soát cho vay......................................................... 123 3.2.4. Về thông tin và truyền thông............................................................... 125 3.2.5. Về hoạt động giám sát cho vay........................................................... 126 3.3. ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP..........................................127 3.3.1. Về phía Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong....................... 127 3.3.2. Về phía Chi nhánh Nha Trang ............................................................ 128 3.3.3. Về phía Ngân hàng Nhà nước............................................................. 128 KẾT LUẬN...................................................................................................132 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................134
viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải chữ viết đầy đủ AICPA Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ BCTC Báo cáo tài chính BĐS Bất động sản BQL Ban quản lý CBNV Cán bộ nhân viên CBTD Cán bộ tín dụng CĐT Chủ đầu tư DN Doanh nghiệp ĐGRR Đánh giá rủi ro ĐVKD Đơn vị kinh doanh HĐKS Hoạt động kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội bộ MTKS Môi trường kiểm soát NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại RR Rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo TTTT Thông tin truyền thông
ix DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU Bảng: Bảng 1. 1 Quy trình kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay………...….16 Bảng 2. 1 Tổng hợp các sản phẩm cho vay KHDN tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang………………………………………………………………………..41 Bảng 2.2 Các công việc KSNB trong giai đoạn trước cho vay KHDN tại TPBank – Chi nhánh Nha Trang.....................................................................59 Bảng 2. 3 Các công việc KSNB trong giai đoạn trong cho vay KHDN tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang .....................................................................67 Bảng 2. 4 Các công việc KSNB trong giai đoạn sau cho vay KHDN tại TPBank - Chi nhánh Nha Trang....................................................................................71 Hình: Hình 2. 1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại TPBank – chi nhánh Nha Trang..............41 Hình 2.2 Quy trình thủ tục cho vay KHDN tại TPBank – Chi nhánh Nha Trang .........................................................................................................................53 Hình 2.3 Quy trình kiểm soát trước vay tại TPBank – Chi nhánh Nha Trang58 Hình 2.4 Quy trình kiểm soát trong cho vay tại TPBank – Chi nhánh Nha Trang .........................................................................................................................67 Hình: 3.1. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng đề xuất......................................95
1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần không thể thiếu trong quản trị ngân hàng và là cơ sở đảm bảo cho hoạt động ngân hàng an toàn và vững mạnh. Hệ thống KSNB hữu hiệu có thể giúp đảm bảo cho ngân hàng đạt được các mục tiêu dài hạn, duy trì công tác báo cáo tài chính (BCTC) và báo cáo quản trị đáng tin cậy; giúp đảm bảo rằng ngân hàng sẽ tuân thủ luật pháp và các quy định nội bộ, giảm thiểu rủi ro và những vấn đề gây tổn hại đến lợi ích và uy tín của ngân hàng. Bên cạnh đó, hoạt động tín dụng lại được xem như thước đo tăng trưởng của hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, hiện nay tỷ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, chất lượng tín dụng thấp và tiềm ẩn nhiều rủi ro to lớn. Khác với các Ngân hàng Thương mại khác trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa, Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang đã có những định hướng cấp tín dụng hiệu quả, chú trọng phân khúc khách hàng doanh nghiệp phù hợp với xu hướng phát triển của tỉnh Khánh Hòa. Những năm trở lại đây, nền kinh tế Khánh Hòa đã có những bước trở mình mạnh mẽ theo đó là sự phát triển của các dự án lớn: Dự án căn hộ chung cư Nha Trang City Central, Dự án căn hộ chung cư Napoleon, Dự án căn hộ cao cấp Ocean Gate,... đó cũng chính là những dự án mà TPBank – Chi nhánh Nha Trang đã tài trợ vốn. Để hoạt động tín dụng an toàn và có hiệu quả thì việc nâng cao chất lượng tín dụng là một vấn đề cấp thiết, đặc biệt là công tác KSNB nghiệp vụ tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro và thực hiện các mục tiêu: ngăn ngừa, phát hiện kịp thời và chỉnh sửa nghiêm túc những tồn tại thiếu sót trong quá trình hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nước và các quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng các tài sản và nguồn lực an toàn, hiệu quả; Bảo đảm thông tin tài chính trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời. Hệ thống kiểm soát nội bộ ngày càng đóng vai trò quan trọng. Tuy nhiên, trên thực tế, các ngân hàng thương mại đều
2 khó khăn trong việc thiết lập và vận hành hệ thống này, mặc dù đã có quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Nhà nước tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN. Nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống KSNB trong hệ thống Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang” để hoàn thành luận văn thạc sĩ. 2. Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Trong những năm gần đây có một số đề tài nghiên cứu khoa học liên quan về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay của ngân hàng như sau: Luận văn thạc sĩ của tác giả Đặng Nguyễn Châu Phương (2014) với đề tài “Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội về hoạt động tín dụng tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam” của Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh. Luận văn đã nêu chi tiết lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam. Từ đó tác giả đã đưa ra nhiều giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam. “Kiểm soát nội bộ về kế toán của ngân hàng - Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện”, Phan Ngọc Hà (2014). Tác giả đã chỉ ra những lỗi thường gặp của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn - Chi nhánh Đà Nẵng (SCB Đà Nẵng) về hệ thống chứng từ, sổ sách và báo cáo tài chính; kiểm soát kế toán lưu động; kế toán tiền vay... Qua đó, tác giả đưa ra các biện pháp pháp lý để hạn chế rủi ro trong hoạt động kế toán và nhấn mạnh từ thực tiễn hoạt động kiểm soát nội bộ của SCB Đà Nẵng, có thể rút ra một số kinh nghiệm để hoàn thiện các biện pháp pháp lý nhằm hạn chế rủi ro trong hoạt động kế toán của ngân hàng thương
3 mại cổ phần. Tuy nhiên, để các biện pháp pháp lý mang tính thiết thực, cần phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chất lượng cao, hoạt động tốt, đáp ứng yêu cầu tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro mất mát tài sản và cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy. Luận văn “Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đăk Lăk” Hoàng Quốc Việt (2017). Tác giả đã hệ thống hoá lý luận chung về hệ thống KSNB của các ngân hàng thương mại và phân tích được thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đăk Lăk, đưa ra được những ưu điểm, hạn chế và từ đó xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Thương mại Cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Đăk Lăk. Luận văn “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế” Nguyễn Thị Tường Vân (2019). Tác giả đã hệ thống hoá lý luận chung về hệ thống KSNB của các ngân hàng thương mại và phân tích được thực trạng hệ thống KSNB tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế, đánh giá những mặt đạt được, đưa ra một số tồn tại và từ đó xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Thương mại Cổ phần Quốc dân – Chi nhánh Thừa Thiên Huế. Luận văn “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai” Trần Thị Huyền Trang (2019). Tác giả đã khái quát lý luận chung về hệ thống KSNB của các ngân hàng thương mại và phân tích được thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng Thương mại Công Thương Việt Nam, đánh giá một số ưu nhược điểm và từ đó xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng Thương mại Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai.
4 Luận văn Thạc sĩ “ Hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác quản lý tài chính tại Ngân hàng nhà Nước Việt Nam” Bùi Hải Vân (2020). Tác giả đã khái quát lý luận chung về hệ thống KSNB của các ngân hàng và phân tích được thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng nhà Nước Việt Nam, đánh giá một số ưu nhược điểm và từ đó xây dựng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Ngân hàng nhà Nước Việt Nam. Nhìn chung các luận văn trên đều nêu ra được những lý luận chung về kiểm soát nội bộ và thực trạng việc kiểm soát nội bộ, nêu ra kết quả đạt được, những tồn tại cần bổ sung, đồng thời đưa ra một số định hướng, điều kiện, giải pháp nhằm xây dựng và hoàn thiện kiểm soát nội bộ. Xuất phát từ quá trình tìm hiểu về đề tài nghiên cứu, luận văn sẽ tập trung vào các vấn đề chính như cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay vốn , nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Nha Trang, qua đó đánh giá những ưu điểm và tồn tại hạn chế. Từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang. 3. Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang. - Mục tiêu cụ thể: Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang. Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Nha Trang. 4. Đối tượng nghiên cứu
앞 14페이지만 표시됩니다. 전체를 보려면 자료를 다운로드하세요.
댓글이 없습니다. 첫 댓글을 남겨보세요!
댓글 (0)
댓글이 없습니다. 첫 댓글을 남겨보세요!