BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM GVHD: TRẦN THỊ HẢI VÂN SVTH : PHẠM THỊ HÀ PHƯƠNG S K L 0 0 8 1 8 0 Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07/2021
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤ T LƯỢ NG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢ P TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM SVTH : PHẠM THỊ HÀ PHƯƠNG MSSV : 17125196 Khoá : 2017 Ngà nh : KẾ TOÁN GVHD: ThS. TRẦN THỊ HẢI VÂN Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤ T LƯỢ NG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH – NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢ P TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM SVTH : PHẠM THỊ HÀ PHƯƠNG MSSV : 17125196 Khoá : 2017 Ngà nh : KẾ TOÁN GVHD: ThS. TRẦN THỊ HẢI VÂN Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----***---- Tp. Hồ Chí Minh, ngày--- tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: …………………………………………… MSSV: …………………………. Ngành: ………………………………………………………... Lớp: ……………………………. Giảng viên hướng dẫn: ……………………………………….. ĐT: ……………………………... Ngày nhận đề tài: ……………………………………………... Ngày nộp đề tài: ………………… 1. Tên đề tài: ………………………………………………….…………………………………...... ……………………………………………………………………………………………………… 2. Các số liệu, tài liệu ban đầu: …………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………………… 3. Nội dung thực hiện đề tài: ………………………………………………………………….…… ……………………………………………………………………………………………………… 4. Sản phẩm: ………………………………………………………………………………...……… TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên Sinh viên: .................................................................MSSV: ................................. Ngành:...................................................................................................................................... Tên đề tài: ................................................................................................................................ ................................................................................................................................................. Họ và tên Giáo viên hướng dẫn:.............................................................................................. NHẬN XÉT 1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 2. Ưu điểm: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 3. Khuyết điểm: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 4. Đề nghị cho bảo vệ hay không? ................................................................................................................................................. 5. Đánh giá loại: ................................................................................................................................................. 6. Điểm:……………….(Bằng chữ:.......................................................................................) Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên Sinh viên: .................................................................MSSV: ................................. Ngành:...................................................................................................................................... Tên đề tài: ................................................................................................................................ ................................................................................................................................................. Họ và tên Giáo viên phản biện: ............................................................................................... NHẬN XÉT 1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 2. Ưu điểm: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 3. Khuyết điểm: ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. ................................................................................................................................................. 4. Đề nghị cho bảo vệ hay không? ................................................................................................................................................. 5. Đánh giá loại: ................................................................................................................................................. 6. Điểm:……………….(Bằng chữ:.......................................................................................) Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên)
LỜI CẢM ƠN Trong thờ i gian được nhà trườ ng, khoa Đào tạo Chấ t lượng cao và Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam đã tạo điều kiện cho em có cơ hội thực tập tại công ty, giú p em tiếp cận được với môi trườ ng làm việc thực tế. Em đã tí ch lũ y thêm một lượng kiến thức sâu hơn trong lĩ nh vực kế toán và kiểm toán cho bản thân, đây là cơ hội để em áp dụ ng những kiến thức đã được học vào thực tế và thấ y được công việc củ a một kế toán, kiểm toán như thế nào. Để hoàn thành đợt thực tập và bài báo cáo này, em xin gử i lờ i cảm ơn đến: Khoa Đào tạo Chấ t lượng cao, trườ ng Đại học Sư phạm Kỹ thuật Tp.HCM và Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam đã tạo điều kiện cho em có một kỳ thực tập bổ í ch và hoàn thành tốt công việc được giao. Em xin gử i lờ i cảm ơn chân thành đến anh Nguyễn Hữu Đại ở vị trí Trưởng nhóm Kiểm toán củ a công ty và toàn thể các anh chị trong công ty đã nhiệt tì nh chỉ bảo và giải đáp những thắ c mắ c, giú p đỡ em trong suốt thờ i gian em tham gia kiến tập tại công ty. Đặ c biệt, em xin gử i lờ i cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn – ThS. Trần Thị Hải Vân đã theo sát hỗ trợ và giú p đỡ em trong suốt quá trì nh kiến tập và hoàn thiện bài báo cáo. Em xin chân thành cảm ơn! Tp. Hồ Chí Minh, ngày 05 tháng 07 năm 2021 Sinh viên thực hiện i
MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN..................................................................................................................i MỤC LỤC.......................................................................................................................ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT...............................................................................v DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG.........................................................................vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ..........................................................................................vii LỜI MỞ ĐẦU.................................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài...................................................................................1 2. Mục tiêu của đề tài............................................................................................2 3. Phương pháp nghiên cứu.................................................................................2 4. Phạm vi của đề tài.............................................................................................2 5. Kết cấu của đề tài..............................................................................................2 CHƯƠNG I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM......................................................................................................4 1.1. Sự ra đời và phát triển của Ernst & Young toàn cầu ...................................4 1.2. Sự ra đời và phát triển của Ernst & Young Việt Nam..................................5 1.2.1. Lịch sử hình thành............................................................................................5 1.2.2. Dịch vụ cung cấp của Ernst & Young ............................................................5 1.2.3. Cơ cấu tổ chức của Ernst & Young ................................................................6 1.2.4. Mục tiêu hoạt động.........................................................................................11 1.2.5. Thị trường hoạt động và các khách hàng lớn..............................................11 1.3. Phần mềm kiểm toán tại Ernst & Young.....................................................12 1.3.1. EY Smart Sampling..........................................................................................12 1.3.2. EY MicroStart...................................................................................................12 1.3.3. EY Random ......................................................................................................13 1.3.4. EY Sampling Assistant.....................................................................................14 1.4. Chương trình kiểm toán của Ernst & Young Việt Nam.............................15 ii
1.4.1. Kế hoạch kiểm toán..........................................................................................15 1.4.2. Tổ ng hợp, kế luận và lập báo cáo.....................................................................15 1.4.3. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ..................................................................15 1.4.4. Kiểm tra chi tiết tài sản.....................................................................................16 1.4.5. Kiểm tra chi tiết nợ phải trả..............................................................................16 1.4.6. Kiểm tra chi tiết nguồn vốn..............................................................................16 1.4.7. Kiểm tra chi tiết Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .................................16 1.4.8. Soát xét tổ ng hợp khác .....................................................................................17 CHƯƠNG II. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THỦ TỤC PHÂN TÍCH ÁP DỤNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH......................................................................18 2.1. Khái quát về thủ tục phân tích......................................................................18 2.1.1. Khái niệm .........................................................................................................18 2.1.2. Vai trò củ a thủ tụ c phân tích.............................................................................19 2.1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến thủ tụ c phân tích ..................................................20 2.1.4. Phương pháp phân tích .....................................................................................22 2.1.5. Yêu cầu củ a chuẩn mực quốc tế hiện hành liên quan đến thủ tụ c phân tích....26 2.2. Thủ tục phân tích trong các giai đoạn kiểm toán báo cáo tài chính..........31 2.2.1. Giai đoạn lập kế họach kiểm toán ....................................................................31 2.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán..........................................................................32 2.2.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán............................................................................34 CHƯƠNG III. THỰC TRẠNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH ÁP DỤNG TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM.................................................................................36 3.1. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam........................................................................................................................36 Sơ đồ 3.1. Quy trình kiểm toán BCTC của Ernst & Young Việt Nam...................36 3.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ....................................................................37 3.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán..........................................................................38 iii
3.1.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán............................................................................39 3.2. Quy định của Ernst & Young Việt Nam về việc áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính ..............................................................................40 3.3. Thực tế về việc áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Ernst & Young Việt Nam............................................................................45 3.3.1. Thủ tụ c phân tích áp dụ ng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.................45 3.3.2. Thủ tụ c phân tích áp dụ ng trong giai đoạn thực hiện kiểm toán......................59 3.3.3. Thủ tụ c phân tích áp dụ ng trong giai đoạn kết thúc kiểm toán ........................69 3.4. Khảo sát về việc thực tế áp dụng thủ tục phân tích tại Ernst & Young Việt Nam……………………………………………………………………………………72 CHƯƠNG IV. NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ...........................................................78 4.1. Nhận xét thực trạng áp dụng thủ tục phân tích tại công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam...........................................................................................................78 4.1.1. Nhận xét về sự phù hợp giữa VSA 520 và việc áp dụ ng trong thực tế tại EY.78 4.1.2. Nhận xét sự khác biệt giữa chuẩn mực và Ernst & Young thực hiện ..............79 4.1.3. Quy trình phân tích trong thực tế tại Ernst & Young.......................................80 4.1.4. Nguyên nhân củ a những hạn chế......................................................................82 4.2. Kiến nghị và đóng góp nh ằm hoàn thiện và nâng cao thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Ernst & Young..............................................83 4.2.1. Kiến nghị chung................................................................................................83 4.2.2. Kiến nghị về phương pháp phân tích ................................................................84 KẾT LUẬN...................................................................................................................87 TÀI LIỆU THAM KHẢO ...........................................................................................88 PHỤ LỤC......................................................................................................................89 iv
最初の10ページを表示しています。全文を見るには資料をダウンロードしてください。
まだコメントはありません。最初のコメントを書きましょう！
コメント (0)
まだコメントはありません。最初のコメントを書きましょう！