BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH T.L.C AUDITING GVHD: ThS. ĐÀO THỊ KIM YẾN SVTH: HUỲNH ĐỨC DUẨN SKL 0 0 8 1 2 2 Tp. Hồ Chí Minh, tháng 7/2021
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH T.L.C AUDITING KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP SVTH : Huỳnh Đức Duẩn MSSV : 17125009 Khoá : K17 Ngành : Kế Toán GVHD: Đào Thị Kim Yến Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 ii
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* Tp.Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: Huỳnh Đức Duẩn MSSV: 17125009 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CLC Giảng viên hướng dẫn: Đào Thị Kim Yến ĐT: 0905113320 Ngày nhận đề tài:07/06/2021 Ngày nộp đề tài:13/07/2021 1. Tên đề tài: Quy trình Kiểm toán khoản mục tiền trong Kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán T.L.C 2. Các số liệu, tài liệu ban đầu : Số liệu nội bộ được cung cấp bởi Công ty TNHH Kiểm toán T.L.C ( Minh hoạ tại Công ty ABC ). 3. Nội dung thực hiện đề tài: Nghiên cứu quy trình Kiểm toán khoản mục Tiền nguồn vốn tại Công ty TNHH Kiểm toán T.L.C thông qua việc Kiểm toán tại Công ty ABC 4. Sản phẩm: Bài báo cáo khoá luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN t Họ tên Sinh viên:……………………………………………..MSSV:…………… Ngành:……………………………………………………………………………... Họ và Tên Giảng viên hướng dẫn:………………………………………………… NHẬN XÉT 1. Về thái độ sinh viên:t ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 2. Về hình thức bài báo cáo thực tập: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 3. Về nội dung báo cáo thực tập ………………………………………………………………………………………... ………………………………………………………………………………………... ………………………………………………………………………………………... Điểm:……………….(Bằng chữ:………………………………………………. ) t Tp.HồChíMinh,ngày tháng năm2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iv
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc ******* Tp. Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên sinh viên: Huỳnh Đức Duẩn MSSV: 17125009 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Quy trình Kiểm toán khoản mục tiền trong Kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán T.L.C ( Minh hoạ tại Công ty ABC) Họ và tên giáo viên phản biện: …………………………………………………… NHẬN XÉT 1.Về nội dung đề tài và khối lượng thực hiện: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 2. Ưu điểm: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 3.Khuyết điểm ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 4.Đề nghị cho bảo vệ hay không ? ……………………………………………………………………………………… 5.Đánh giá loại: ……………………………………………………………………………………… 6.Điểm………………..(Bằng chữ:…………………………....................................) Tp. Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 Giáo viên phản biện ( Ký & ghi rõ họ tên ) v
LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tôi muốn chân thành gửi lời cảm ơn đến các Quý thầy, cô cùng với đội ngũ Ban giám hiệu trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh đã cho phép tôi được học tập trong môi trường thuận lợi, luôn cố gắng, tận tình giảng dạy những kiến thức nền tảng lẫn chuyên môn quý báu trong 4 năm học tập và rèn luyện tại trường. Cùng với đó, tôi cũng muốn gửi lời cảm ơn tới cô Đào Thị Kim Yến đã rất nhiệt tình trong việc hướng dẫn, chia sẻ ý kiến cũng như hổ trợ tôi trong suốt quá trình thực hiện báo cáo thực tập. Đồng thời, tôi cũng muốn gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc, cùng với các bạn và anh chị trong Công ty TNHH T.L.C Auditing đã giúp đỡ, hướng dẫn và chia sẻ nhưng kinh nghiệm của người đi trước vô cùng hữu ích cũng như luôn đồng hành cùng tôi trong suốt quá trình thực tập tại Công ty để hoàn thành khoá luận này. Xuyên suốt thời gian làm việc tại Công ty, tôi có thể hiểu thêm về cách vận hành Công ty cũng như cách làm việc của từng bộ phận, giúp tôi từng bước có thể áp dụng các kiến thức học được trên nhà trường vào công việc hiệu quả, ngoài ra tôi còn học hỏi được rất nhiều chia sẻ bổ ích của cả anh chị cả về thể chất lẫn tinh thần. Đây có thể là những hành trang vô cùng quý giá để giúp tối có thể thực hiện những bước đi đầu tiên trên con đường phát triển nghề nghiệp trong tương lai sau này. Tuy đã cố gắng nổ lực tìm tòi học hỏi trong thời gian làm việc tại Công ty nhưng những hạn chế về thời gian cũng như kiến thức chuyên nên báo cáo không tránh khỏi những sai sót. Rất mong có thể được nhận những lời khuyên bổ ích, cũng như những chia sẽ kinh nghiệm chân thành quý báu của Quý thầy cô nhằm giúp tôi có thể từng bước hoàn hành báo cáo thực tập của mình một cách tốt hơn. Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 Sinh viên thực hiện Huỳnht Đứct Duẩn vi
TÓM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT Sau quá trình nghiên cứu, tìm hiểu và trực tiếp thực hiện công việc kiểm toán khoản mục tiền trong Kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán TLC Nhận thấy tầm quan trọng và tính cấp thiết của quy trình kiểm toán khoản mục tiền, tác giả đã chọn đề tài này làm nội dung luận án để tiến hành tìm hiểu biết sâu hơn. Bài viết được chia thành 4 chương. Trong chương đầu, tác giả giới thiệu chung về Công ty TNHH T.L.C Auditing bao gồm: Lịch sử hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức và chức năng của từng phòng ban, mục tiêu và phương hướng hoạt động. Qua đó nhìn nhận được những ưu điểm và hạn chế trong quá trình vận hành và phát triển của Công ty nhằm đưa ra các phương hướng thích hợp để hoàn thành mục tiêu mà Công ty muốn hướng đến trong tương lai. Trong chương 2, tác giả tiến hành hệ thống những vấn đề lý luận chung về quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong quy trình Kiểm toán BCTC: Tìm hiểu các khái niệm về kiểm toán tiền; khái quát vai trò, mục tiêu, trách nhiệm của KTV cũng như khách hàng kiểm toán khi tiến hành thực hiện kiểm toán khoản mục tiền mặt trong quy trình Kiểm toán BCTC, đồng thời tìm hiểu quy trình và các khoản mục cần phải thực hiện kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán BCTC theo từng giai đoạn dựa trên điểm mới của của chương trình kiểm toán mẫu cập nhật năm 2020 và chuẩn mực kiểm toán. Ở chương tiếp theo tác giả của bài luận sẽ tiến hành phân tích cụ thể các giai đoạn trong quy trình kiểm toán của Công ty TNHH T.L.C Auditing đồng thời mô tả các thực tế diễn ra tại công ty theo từng giai đoạn cụ thể. Bên cạnh đó tác giả sẽ mô phỏng lại cách thu thập giấy tờ làm việc chi tiết từng phần hành và sau khi khảo sát 14 hồ sơ kiểm toán tác giả tiến hành phân tích mục tiền trong quy trình Kiểm toán BCTC tại Công ty. Sau nhiều kinh nghiệm đúc kết được trong quá trình làm việc, so sánh giữa lý tuyết với thực tế và trải qua các cuộc kiểm toán thì tác giả sẽ đưa các nhận xét cũng như các kiến nghị cụ thể đối với Công ty cũng như các góp ý nhằm mục đích xây dựng, nâng cao vai trò uy tín của quy trình kiểm toán chung với Nhà nước và Hội nghề nghiệp kế toán kiểm toán Việt Nam (VACPA). Tuy nhiên, những yếu tố khó có thể kiểm soát được như: Sự hạn chế về mặt t thời gian và sự hợp tác của khách hàng cũng là một yếu tố quan trọng tạo nên thành công của một cuộc kiểm toán vii
TÓM TẮT BẰNG TIẾNG ANH After conducting research, learning and directly performing the audit of the cash item in the Audit of Financial Statements at T.L.C Auditing Co., Ltd. Realizing the importance and urgency of the cash item audit process, the author has chosen this topic as the content of the thesis to conduct a deeper understanding. The article is divided into 4 chapters. In the first chapter, the author gives a general introduction to T.L.C Auditing Co., Ltd, including: History of formation and development, organizational structure and functions of each department, objectives and directions of operation. Thereby recognizing the advantages and limitations in the process of operation and development of the Company in order to give appropriate directions to accomplish the goals that the Company wants to aim for in the future. In chapter 2, the author conducts a systematic review of general theoretical issues about the process of auditing cash items in the financial statement audit process: Understanding the concepts of cash audit; overview the roles, objectives and responsibilities of the auditor as well as the audit client when conducting the audit of cash items in the financial statement audit process, and a the same time learn the process and items that need to be performed audit the cash item in the audit of financial statements in stages based on the new points of the updated 2019 model audit program and auditing standards. In the next chapter, the author analyzes specifically the audit process a TLC Auditing Co., Ltd and describes the audit practice at ABC Vietnam Co., Ltd. in each specific stage: Audit preparation stage, audit implementation stage and audit completion stage. In addition, through collecting detailed working papers of each section and surveying 14 audit files, the author analyzes and finds out the advantages and limitations in the audit process. money in the process of auditing financial statements at the Company. After evaluating and comparing the difference between theory and reality, the author makes specific comments and recommendations for the Company, with the general audit process, with the State and the Accounting Professional Association. Vietnam audit. With the desire to improve the audit process, TLC Auditing Co., Ltd., actively contributes to the improvement of standards, regimes as well as the accounting-audit service system, improving the role and reputation of the company. Professional Association of Accountants and Auditors in the business sector, professional community in Vietnam and internationally. However, factors that are difficult to control such as: Time constraints and customer cooperation are also an important factor in the success of an audit. viii
MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP .................................................................................. iii PHIẾ U NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN.................................................................. v LỜI CẢM ƠN.................................................................................................................................. vi TÓM TẮT BẰNG TIẾ NG VIỆT.................................................................................................. vii TÓM TẮT BẰNG TIẾ NG ANH.................................................................................................. viii DANH MỤC TỪ VIẾ T TẮT......................................................................................................... xii LỜI MỞ ĐẦU................................................................................................................................. 43 1. Lý do chọn đề tài: ............................................................................................43 2. Mục tiêu nghiên cứu:....................................................................................43 3. Đối tượng nghiên cứu ...................................................................................44 4. Phương pháp nghiên cứu:............................................................................44 5. Phạm vi và hạn chế của đề tài: ....................................................................44 6. Bố cục đề tài: .................................................................................................45 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH T.L.C AUDITING ........... 46 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển .................................................................46 1.2.Cơ Cấu Tổ Chức ............................................................................................46 1.2.1. Sơ đồ cơ cấu bộ máy tổ chức....................................................................................... 46 1.2.2. Bộ máy tổ chức............................................................................................................. 47 1.3. Chức năng nhiệm vụ và các hoạt động chính của Công ty TNHH T.L.C Auditing ................................................................................................................49 ▪ 1.3.1. Nguyên tắc hoạt động........................................................................................... 49 1.3.2 Mục tiêu và phương hướng hoạt động ........................................................................ 49 1.3.3. Các hoạt động chính của Công ty kiểm toán T.L.C............................................ 50 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ........................................................................ 52 2.1. Khái quát về khoản mục ..............................................................................52 2.1.1. Khái niệm khoản mục tiền..................................................................................... 52 2.1.2. Đặc điểm của khoản mục............................................................................................. 52 2.2. Phương thức hạch toán kế toán tiền ...........................................................53 2.2.1. Kế toán tiền mặt..................................................................................................... 53 2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng.................................................................................... 58 2.3. Các mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục này ........................................61 ix
Bảng 2.1 : Mục tiêu kiểm toán của khoản mục tiền...........................................61 2.4. Những sai phạm có thể xảy ra với khoản mục này ....................................62 2.5. Yêu cầu của kiểm soát nội bộ đối với khoản mục......................................62 2.6. Các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ................................................................63 2.7. Đánh giá kiểm soát nội bộ............................................................................64 2.7.1. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của KH........................................................... 64 2.7.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát................................................................................... 64 2.8. Quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán BCTC .................65 2.8.1. Chuẩn bị kiểm toán................................................................................................ 65 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BCTC CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN T.L.C TẠI CÔNG TY ABC. .. 71 3.1. Khái quát về quy trình kiểm toán BCTC khoản mục tiền tại công ty TNHH Kiểm toán T.L.C. ....................................................................................71 3.1.1. Kế hoạch kiểm toán................................................................................................ 71 3.1.2. Thực hiện kiểm toán .................................................................................................... 75 3.1.3. Kết thúc và lập báo cáo .......................................................................................... 78 3.1.4. Soát xét và hoàn tất ...................................................................................................... 78 3.1.5. Lập Báo Cáo Kiểm toán .............................................................................................. 80 3.2. Quy trình kiểm toán khoản mục Tiền trong Kiểm toán BCTC của Công ty TNHH Kiểm Toán T.L.C tại Công ty ABC ..................................................81 3.2.1. Kế hoạch kiểm toán...................................................................................................... 81 3.2.2. Lập kế hoạch kiểm toán............................................................................................... 85 3.2.3. Thực hiện kiểm toán. ................................................................................................... 44 3.2.4. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán ................................................................................. 53 3.2.5. Kết thúc kiểm toán:................................................................................................ 54 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ Đ Ề XUẤ T.................................................................................... 55 4.1. Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục tiền tại công ty TNHH T.L.C Auditing .....................................................................................................55 4.1.1. Ưu điểm chung:...................................................................................................... 55 4.1.2. Ưu điểm của quy trình kiểm toán khoản mục tiền:............................................ 55 4.2. Hạn chế: .........................................................................................................56 4.3. Đề xuất kiến nghị:.........................................................................................56 KẾ T LUẬN..................................................................................................................................... 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................................................. 58 x
PHỤ LỤC........................................................................................................................................ 59 Phụ lục 1- Mẫu A120: Chấp nhận duy trì KH cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng59 Phụ lục 2 – Mẫu A210: Hợp đồng Kiểm toán.....................................................65 Phụ lục 3- Mẫu A230: Thư gửi khách hàng về kế hoạch Kiểm toán ................69 Phụ lục 4 – Mẫu A240: Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp..............71 Phụ lục 5: Mẫu A260 – Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán........................................................................................................................75 Phụ lục 6: Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ......................................................76 Phụ lục 7- Mẫu A710: Bảng đánh giá mức trọng yếu........................................81 Phụ lục 8- Mẫu A910: Tổng hợp kế hoạch kiểm toán........................................84 Phụ lục 9- Mẫu D110: Bảng các thủ tục kiểm tra..............................................88 Phụ lục 10- Mẫu D160: Chính sách kế toán áp dụng ........................................91 Phụ lục 11- Mẫu D161: Kiểm tra chi tiết số dư ..................................................92 Phụ lục 12: Báo cáo kiểm toán ............................................................................93 xi
最初の11ページを表示しています。全文を見るには資料をダウンロードしてください。
まだコメントはありません。最初のコメントを書きましょう！
コメント (0)
まだコメントはありません。最初のコメントを書きましょう！