Tài chính doanh nghiệp 8/31/2015 1 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BỘ MÔN TCDN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Chương 4 1 8/31/2015 2 NỘI DUNG 4.1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 4.2. CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH CƠ BẢN CỦA DOANH NGHIỆP 4.3. PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN TIỀN VÀ SỬ DỤNG TIỀN 4.4. NHỮNG CHÚ Ý KHI SỬ DỤNG CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH 3 Tài chính doanh nghiệp 8/31/2015 2 4.1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Bảng cân đối kế toán B01-DN Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh B02-DN Báo cáo lưu chuyển tiền B03-DN Thuyết minh báo cáo tài chính B09-DN 4 4.1.1. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA DN Khái niệm: Kết cấu: Gồm 2 phần tài sản và nguồn vốn, được sắp xếp như sau: 8/31/2015 5 KẾT CẤU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Bảng cân đối kế toán Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Bên Tài sản Bên Nguồn vốn 8/31/2015 6 Tài chính doanh nghiệp 8/31/2015 3 Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN NGUỒN VỐN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN I. Vốn bằng tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu IV. Hàng tồn kho V. TSLĐ khác B. TÀI SẢN DÀI HẠN I. Nợ phải thu dài hạn II. TSCĐ III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn IV. Chi phí đầu tư XDCB dở dang A. NỢ PHẢI TRẢ I. Nợ ngắn hạn II. Nợ dài hạn III. Nợ khác B. VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Vốn đầu tư của chủ sở hữu II. Thặng dư vốn III. Các quỹ trích từ LN IV. Lợi nhuận chưa phân phối Tổng tài sản = 8/31/2015 7 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – PHẦN TÀI SẢN 8 STT TÀI SẢN 31/12/N 31/12/N-1 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 2.520 2.180 I Tiền và các khoản tương đương tiền 220 200 II Các khoản phải thu ngắn hạn 770 690 III Hàng tồn kho 1.440 1.270 IV Tài sản ngắn hạn khác 90 20 B TÀI SẢN DÀI HẠN 520 480 I Tài sản cố định 490 460 - Nguyên giá 1.520 1.380 - Giá trị hao mòn luỹ kế (1.030) (920) II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 20 20 III Tài sản dài hạn khác 10 0 TỔNG TÀI SẢN 3.040 2.660 8/31/2015 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN – PHẦN NGUỒN VỐN 9 STT NGUỒN VỐN 31/12/N 31/12/N-1 A NỢ PHẢI TRẢ 1.840 1.650 I Nợ ngắn hạn 1.820 1.600 1 Vay và nợ ngắn hạn 1.450 1.170 2 Phải trả người bán 200 300 3 Người mua trả tiền trước 90 50 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 20 20 5 Phải trả người lao động 40 30 6 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 20 30 II Nợ dài hạn 20 50 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.200 1.010 1 Vốn đầu tư của CSH 630 410 2 Thặng dư vốn cổ phần 290 270 3 Quỹ đầu tư phát triển 180 130 4 Quỹ dự phòng tài chính 60 50 5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 40 150 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 3.040 2.660 8/31/2015