o – p: TCDN1-12 Trang: 1 o – p: TCDN1-12 Trang: 2 ỜI Ở ĐẦU Mọi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đều vì mục tiêu lợi nhuận. Hoạt động kinh doanh có hiệu quả là điều mà mọi nhà quản lý hằng mong đợi, điều này cũng có nghĩa là đơn vị có khả năng phát triển bền vững. Để thực hiện được mục tiêu trên có rất nhiều yếu tố tác động mang tính quyết định, một trong số các yếu tố quan trọng đó là công tác hoạch định chính sách tài chính, công tác hạch toán kế toán và sự quản lý chặt chẽ, thông suốt của lãnh đạo. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp rất đa dạng, tuy nhiên huy động và sử dụng vốn là các hoạt động cơ bản, quan trọng trong hoạt động tài chính. Huy động vốn ở đâu vào thời điểm nào là tốt nhất, sử dụng vốn vào mục đích nào để đem lại hiệu quả cao nhất và nên sử dụng nguồn vốn vay hay nguồn vốn chủ sở hữu đó cũng là vấn đề mà các nhà quản trị tài chính phải cân nhắc, tính toán. Trong thời gian tìm hiểu tại Công Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco, em đã được nghiên cứu báo cáo tài chính của công ty qua các năm. Trong báo cáo tài chính của công ty có nhiều vấn đề, đặc biệt là công tác quản lý tài chính cần được xem xét. Với mong muốn tìm hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính của Công ty, em đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Tổng Công Ty Công Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco” làm bài báo cáo tốt nghiệp của mình. Đề tài gồm 3 phần: C ươ I Cơ sở lý l về â í tình hình à í d C ươ II: P â í ì ì à í ạ ô ổ ầ ạ Me Cosevco C ươ III: Mộ s ằm à ì ì à í ủ ông ổ ầ ạ Me C sev Do thời gian thực tập có hạn nên đề tài không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được nhiều ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo để đề tài của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Cô giáo Võ Thị Hảo, và các cô chú cùng anh chị phòng kế toán Tổng Công Ty Cổ Phần Gạch Men Cosevco giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. o – p: TCDN1-12 Trang: 3 HƯƠNG I: Ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 1.1 Bản chất tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các luồng chuyển dịch giá trị phản ánh sự vận động và chuyển hóa các nguồn tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập và sử dụng các quỷ tiền tệ nhằm đạt tới các mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2.Chức năng của tài chính doanh nghiệp a. Chứ ă â i Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp được biểu hiện tập trung ở việc phân phối thu nhập của doanh nghiệp từ doanh thu bán hàng và thu nhập từ các hoạt động khác. Nhìn chung, các doanh nghiệp phân phối theo mô hình tổng quát sau: Bù đắp các yếu tố đầu vào đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh như chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí vật tư, chi phí lao động và các chi phí khác mà doanh nghiệp đã bỏ ra, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có lãi). b. Chứ ă m đ c Giám đốc tài chính là việc thực hiện kiểm tra, kiểm soát quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Việc thực hiện chức năng này thông qua các chỉ tiêu tài chính như chi phí, doanh thu, lợi nhuận, khả năng thanh toán, các tỷ số tài chính… nhằm qua đó, doanh nghiệp kịp thời phát hiện những tồn tại cũng như các ưu điểm trong đầu tư kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp nhằm điều chỉnh các hoạt động hoặc phát huy thế mạnh, tiềm năng của doanh nghiệp, đồng thời khắc phục khuyết điểm nhằm nâng cao hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh. 1.3.Vai trò của tài chính doanh nghiệp Vai trò của tài chính doanh nghiệp được ví như những tế bào có khả năng tái tạo, hay còn được coi như “ cái gốc của nền tài chính”. Sự phát triển hay suy thoái của sản xuất - kinh doanh gắn liền với sự mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài chính. Vì vậy vai trò của tài chính doanh nghiệp sẽ trở nên tích cực hay thụ động, thậm chí có thể là tiêu cực đối với kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trìnhcủa người quản lý, sau đó nó còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, phụ thuộc vào cơ chế quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước. a. Là một công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính