Vorschau wird generiert...
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN NGUYÊN TRÀ LUÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Bình Định - Năm 2022
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN NGUYÊN TRÀ LUÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH Ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS. Đỗ Huyền Trang
LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan rằng, trong luận văn này: - Các số liệu, thông tin đƣợc trích dẫn theo đúng quy định. - Các dữ liệu khảo sát, điều tra và kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và chƣa từng đƣợc ai công bố trong bất cứ một công trình khoa học nào. - Lập luận, phân tích, đánh giá, kiến nghị đƣợc đƣa ra dựa trên quan điểm cá nhân của tác giả, không có sự sao chép của bất kỳ tài liệu nào đã đƣợc công bố. - Tác giả cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập và hoàn toàn chịu trách nhiệm về những nhận xét đã đƣa ra trong luận văn. Tác giả luận văn Trần Nguyên Trà Luân
LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả đã nhận đƣợc sự quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện và đóng góp ý kiến của nhiều tập thể và cá nhân. Lời cảm ơn chân thành nhất xin đƣợc dành cho gia đình, ngƣời thân đã tạo điều kiện về thời gian, vật chất và tinh thần để tác giả hoàn thành nghiên cứu. Tác giả xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giáo viên hƣớng dẫn TS. Đỗ Huyền Trang vì đã dành thời gian hƣớng dẫn, góp ý, ủng hộ và động viên giúp tác giả hoàn thành luận văn. Tác giả chân thành biết ơn sự quan tâm, giúp đỡ của quý thầy cô giáo Phòng Đào tạo Sau Đại học, Khoa Kinh tế và Kế toán, Trƣờng Đại học Quy Nhơn, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định. Xin chân thành cảm ơn những góp ý và sự giúp đỡ của quý thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp với tác giả trong quá trình thực hiện luận văn. Một lần nữa xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc vì tất cả những giúp đỡ này đã cổ vũ và giúp tác giả nâng cao nhận thức và làm sáng tỏ thêm các lý luận và thực tiễn về lĩnh vực nghiên cứu của luận văn. Luận văn này là kết quả nghiên cứu công phu, sự làm việc khoa học và nghiêm túc của bản thân, nhƣng do khả năng và trình độ còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. Tác giả mong muốn tiếp tục nhận đƣợc những góp ý từ phía quý thầy cô giáo và những ai quan tâm đến đề tài nghiên cứu của luận văn. Tác giả luận văn Trần Nguyên Trà Luân
MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU ....................................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài ......................................................................................1 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài ...............................................................2 3. Mục tiêu nghiên cứu ...........................................................................................4 4. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu..........................................................................5 5. Phƣơng pháp nghiên cứu ....................................................................................5 6. Ý nghĩa của đề tài ...............................................................................................5 7. Kết cấu đề tài ......................................................................................................6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI.............................................................................................................................7 1.1. KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG........................7 1.1.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ......................................................................7 1.1.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ...................................................8 1.1.3. Nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ............................11 1.2. HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN..............................13 1.2.1. Khái niệm việc cho vay khách hàng cá nhân .........................................13 1.2.1.1. Khái niệm khách hàng cá nhân .......................................................13 1.2.1.2. Khái niệm cho vay khách hàng cá nhân..........................................15 1.2.2. Vai trò của việc cho vay khách hàng cá nhân ........................................15 1.2.3. Hình thức và đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân .............................16 1.2.3.1. Hình thức cho vay khách hàng cá nhân ..........................................16
1.2.3.2. Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân...........................................16 1.3. KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI................................................16 1.3.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ ......................................................................16 1.3.2. Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ......18 1.3.2.1. Môi trƣờng kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân.......18 1.3.2.2. Đánh giá rủi ro về hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ............18 1.3.2.3. Hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ........19 1.3.2.4. Thông tin và truyền thông...............................................................21 1.3.2.5. Hoạt động giám sát..........................................................................23 1.3.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .....................................................................................................24 1.3.3.1. Những nhân tố từ phía khách hàng .................................................24 1.3.3.2. Những nhân tố từ phía ngân hàng...................................................25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1........................................................................................28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH.............................................................................................................29 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH.....................................................................................................................29 2.1.1. Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam29 2.1.2. Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định.............................................................30 2.1.2.1. Giới thiệu về chi nhánh...................................................................31 2.1.2.2. Mô hình tổ chức quản lý .................................................................33 2.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH .................................................34
2.2.1. Mô hình cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định............................................................................................34 2.2.1.1. Thủ tục, hồ sơ cho vay thông qua hội, đoàn thể .............................35 2.2.1.2. Cho vay khách hàng cá nhân kinh doanh, dịch vụ và vay phục vụ nhu cầu đời sống...........................................................................................38 2.2.2. Quy trình cho vay khách hàng cá nhân ..................................................43 2.3. MÔ TẢ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH.....................................................................................................................47 2.3.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân .......47 2.3.2. Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ......48 2.3.2.1. Môi trƣờng kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân.......48 2.3.2.2. Đánh giá rủi ro về hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ............49 2.3.2.3. Hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ........50 2.3.2.4. Thông tin và truyền thông...............................................................61 2.3.2.5. Hoạt động giám sát..........................................................................70 2.4. KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC VÀ HẠN CHẾ TRONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH.....................................................79 2.4.1. Những kết quả đạt đƣợc .........................................................................79 2.4.2. Những hạn chế........................................................................................80 2.4.2.1. Môi trƣờng kiểm soát......................................................................81 2.4.2.2. Đánh giá rủi ro ................................................................................82 2.4.2.3. Hoạt động kiểm soát........................................................................83 2.4.2.4. Thông tin và truyền thông...............................................................84 2.4.2.5. Hoạt động giám sát..........................................................................84 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2........................................................................................86
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH...........................................................................87 3.1. CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP.....................................................................87 3.1.1. Định hƣớng và mục tiêu phát triển hoạt động cho vay khách hàng cá nhân giai đoạn 2021-2026 ................................................................................87 3.1.2. Nhiệm vụ của công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân trong thời gian đến ..............................................................................88 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ CÁT BÌNH ĐỊNH.................................................................................................90 3.2.1. Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát ...........................................................90 3.2.2. Hoàn thiện đánh giá rủi ro ......................................................................91 3.2.3. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát .............................................................93 3.2.4. Hoàn thiện thông tin và truyền thông ...................................................101 3.2.5. Hoàn thiện hoạt động giám sát .............................................................103 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ.................................................................................104 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3......................................................................................107 KẾT LUẬN CHUNG............................................................................................108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.............................................................110 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO)
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ 1 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn 2 CBCNV Cán bộ công nhân viên 3 CBTD Cán bộ tín dụng 4 DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân 5 HĐQT Hội đồng quản trị 6 IPCAS Hệ thống thanh toán nội bộ và kế toán khách hàng 7 KH Khách hàng 8 KSNB Kiểm soát nội bộ 9 NH Ngân hàng 10 NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc 11 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 12 PASXKD Phƣơng án sản xuất kinh doanh 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TCTD Tổ chức tín dụng 15 TSBĐ Tài sản bảo đảm 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 VD Ví dụ
DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định ...................33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ mô hình cho vay khách hàng cá nhân tại Agribank - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định...............................................................................35
1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động ngân hàng rất nhạy cảm và luôn phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau, hoạt động kinh doanh của các ngân hàng ngày càng trở nên phức tạp hơn và áp lực cạnh tranh giữa các ngân hàng thƣơng mại ngày càng lớn hơn. Đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam hiện nay hầu hết nguồn thu nhập chính của các ngân hàng thƣơng mại vẫn chủ yếu là từ tín dụng. Chất lƣợng tín dụng tốt phản ánh chất lƣợng của ngân hàng tốt và ngƣợc lại chất lƣợng tín dụng thấp, nợ xấu cao, kiểm soát không tốt phản ánh chất lƣợng ngân hàng kém. Trên thực tế hoạt động của ngân hàng có chức năng cơ bản là điều chuyển vốn từ khách hàng thừa vốn (huy động vốn, tiền gửi ngân hàng) sang khách hàng cần vốn (hoạt động cho vay). Ngân hàng là một loại hình trung gian tài chính (kinh doanh tiền tệ), hoạt động cho vay của ngân hàng là hoạt động tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Để hoạt động của ngân hàng diễn ra đƣợc an toàn, hiệu quả và tránh đƣợc các rủi ro thì các ngân hàng phải luôn coi trọng việc kiểm soát nội bộ trong quản trị điều hành. Việc hoạt động KSNB tốt sẽ đảm bảo cho ngân hàng luôn tuân thủ đúng luật pháp, quy định, chính sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ trong và ngoài ngành. KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu đƣợc rủi ro trong hoạt động; ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai phạm trọng yếu (gian lận hoặc sai sót) trong ngành ngân hàng. Qua đó giúp ngân hàng đạt đƣợc mục tiêu đặt ra và phát triển theo kỳ vọng của ngành ngân hàng. Tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam nói chung và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định nói riêng, hoạt động cho vay khách hàng cá
2 nhân luôn đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng đáng kể. Đồng thời đây cũng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng. Tuy nhiên trong thời gian gần đây rủi ro trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định cũng nhƣ các ngân hàng khác lại có xu hƣớng ngày càng tăng. Do vậy, việc nghiên cứu hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định đƣợc cho là cần thiết về cả lý luận và thực tiễn. Có thể khẳng định, tăng cƣờng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay là vấn đề cấp thiết và rất quan trọng hiện nay của ngành ngân hàng nói chung và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định nói riêng, với mong muốn tìm hiểu công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay, từ đó đề ra một số giải pháp để tăng cƣờng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định đó chính là lý do tôi chọn đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Cát Bình Định” làm nội dung đề tài nghiên cứu của bản luận văn. 2. Tổng quan tình hình nghi n c u đề t i Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động cho vay nói riêng tại Ngân hàng là một đề tài không hề xa lạ, đã đƣợc các nhà khoa học, nhà kinh tế quan tâm và có những công trình nghiên cứu mang tầm vĩ mô, đem lại hiệu quả trong hoạt động của hệ thống ngân hàng thƣơng mại. Dƣới đây là một vài nghiên cứu trong tổng thể nội dung KSNB hoạt động cho vay trong thời gian vừa qua:
Die ersten 12 Seiten werden angezeigt. Laden Sie das Dokument herunter, um alles zu sehen.
Noch keine Kommentare. Seien Sie der Erste!
Kommentare (0)
Noch keine Kommentare. Seien Sie der Erste!