NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH ------------------------------------- BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ THÔNG QUA BỘ PHẬN QUẢN LÝ VÀ KIỂM SOÁT RỦI RO KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP, NGÂN HÀNG TNHH MỘT THÀNH VIÊN HSBC VIỆT NAM. Sinh viên thực hiện: VŨ THANH THY Lớp: DH28KT01 Khóa học: 28 Giảng viên hướng dẫn: TS. NGUYỄN QUỲNH HOA Tp. Hồ Chí Minh, tháng 03 – 2016 LỜI MỞ ĐẦU Song hành cùng với sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam nói riêng và của toàn thế giới nói chung chính là sự ra đời và phát triển của hệ thống ngân hàng. Trải qua một khoảng thời gian dài, hệ thống các ngân hàng giờ đây đã khẳng định đƣợc vai trò hết sức quan trọng của mình, từng bƣớc hoàn thiện cơ cấu bộ máy, luôn cố gắng thay đổi và đổi mới. Hiện nay nền kinh tế nƣớc nhà đang trong quá trình hội nhập với nền kinh tế thế giới, hàng loạt các tập đoàn, doanh nghiệp tài chính, các ngân hàng thƣơng mại toàn cầu chọn Việt Nam để mở rộng quy mô hoạt động. Trong số đó có sự xuất hiện của tập đoàn HSBC. HSBC là một trong những tổ chức dịch vụ tài chính ngân hàng lớn nhất trên thế giới, có hoạt động trong rất nhiều lĩnh vực. Trong đó, HSBC Việt Nam cũng đã xây dựng đƣợc vị thế vững chắc của mình trong giới ngân hàng tại Việt Nam, đồng thời cũng là một trong những ngân hàng nƣớc ngoài lớn nhất tại đây. Tuy vậy, để có thể ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh, đòi hỏi ngân hàng cần phải xây dựng đƣợc một bộ máy kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả. Kiểm toán nội bộ luôn đƣợc xem là phần “xƣơng sống” của một doanh nghiệp. Tại HSBC, bộ phận này rất đƣợc chú trọng tạo điều kiện phát triển. Với cơ hội đƣợc thực tập tại ngân hàng TNHH Một thành viên HSBC Việt Nam, tôi có cơ hội khảo sát thực tế hoạt động kiểm toán nội bộ thông qua bộ phận Quản lý và Kiểm soát Rủi Ro khối Khách hàng Doanh nghiệp tại khu vực Ngân hàng Thƣơng mại. Từ đó tôi quyết định chọn nội dung chuyên đề thực tập là “Quy trình kiểm toán nội bộ thông qua bộ phận Quản lý và Kiểm soát Rủi Ro khối Khách hàng Doanh nghiệp, ngân hàng TNHH Một thành viên HSBC Việt Nam”. MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG..........................1 1.1. Khái niệm và đặc điểm của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thƣơng mại.............................1 1.1.1. Khái niệm..........................................................................................................................1 1.1.2. Đặc điểm của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thƣơng mại..........................................1 1.2. Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ............................................................................1 1.3. Phạm vi và phƣơng pháp thực hiện kiểm toán nội bộ...............................................................3 1.3.1. Phạm vi kiểm toán nội bộ.................................................................................................. 3 1.3.2. Phƣơng pháp thực hiện kiểm toán nội bộ.........................................................................3 1.4. Mục tiêu, chức năng của kiểm toán nội bộ................................................................................4 1.5. Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ.................................................................................................5 1.6. Trách nhiệm và quyền hạn của kiểm toán nội bộ......................................................................6 1.6.1. Trách nhiệm của kiểm toán nội bộ.................................................................................... 6 1.6.2. Quyền hạn của kiểm toán nội bộ.......................................................................................7 1.7. Quy trình tiến hành kiểm toán của một cuộc kiểm toán nội bộ.................................................8 1.7.1. Lập kế hoạch kiểm toán.....................................................................................................8 1.7.2. Thực hiện