LuËn v¨n tèt nghiÖp Hoµn thiÖn kiÓm to¸n chu tr×nh hµng tån kho …… 1 Danh mục sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ 1: Mối quan hệ giữa các phần hành kiểm toán ............................................5 Sơ đồ 2: Tổ chức chứng từ nhập kho ....................................................................10 Sơ đồ 3: Tổ chức chứng từ xuất kho .....................................................................10 Sơ đồ 4: Trình tự hạch toán hàng tồn kho (KKTX) ..............................................13 Sơ đồ 5: Trình tự hạch toán hàng tồn kho (KKĐK)..............................................14 Sơ đồ 6: Dòng vận động của chu trình hàng tồn kho ............................................19 Sơ đồ 7: Bộ máy quản lý tại CIMEICO ................................................................42 Bảng 1: Mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho............................................................20 Bảng 2: Một số chỉ tiêu tại CIMEICO...................................................................41 Bảng 3: Phân tích số liệu trên BCĐKT tại công ty E............................................53 Bảng 4: Phân tích sơ bộ BCKQKD tại công ty E..................................................54 Bảng 5: Phân tích số liệu trên BCĐKT tại công ty F............................................55 Bảng 6: Phân tích sơ bộ BCKQKD tại công ty F..................................................55 Bảng 7: Phân tích số liệu trên BCĐKT tại công ty H ...........................................56 Bảng 8: Phân tích sơ bộ BCKQKD tại công ty H .................................................56 Bảng 9: Bảng xác định tính nhạy cảm...................................................................57 Bảng 10: Bảng xác định mức trọng yếu kế hoạch tại công ty F............................59 Bảng 11: Tổng hợp hàng tồn kho công ty F..........................................................72 Bảng 12: Tổng hợp hàng tồn kho công ty H .........................................................72 Bảng 13: Tổng hợp kết quả kiểm kê nguyên vật liệu tại công ty E ......................78 Bảng 14: Bảng tính giá thành sản phẩm tại công ty E ..........................................82 Bảng 15: Thư xác nhận hàng gửi bán của công ty E.............................................83 Bảng 16: Bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................95 Bảng 17: Các mức rủi ro........................................................................................97 Bảng 18: Các chỉ tiêu phân tích dọc hàng tồn kho................................................98 Bảng 19: Bảng kê chênh lệch ................................................................................99 Bảng 20: Bảng kê xác minh...................................................................................99 Mẫu biểu 1: Bảng tổng hợp hàng tồn kho công ty E............................................71 Mẫu biểu 2: Giấy làm việc số 2E ..........................................................................73 Mẫu biểu 3: Giấy làm việc số 2H..........................................................................75 jb.com.vn LuËn v¨n tèt nghiÖp Hoµn thiÖn kiÓm to¸n chu tr×nh hµng tån kho …… 2 Mẫu biểu 4: Giấy làm việc số 3H..........................................................................76 Mẫu biểu 5: Giấy làm việc số 3E ..........................................................................80 Mẫu biểu 6: Giấy làm việc số 4E ..........................................................................84 Mẫu biểu 7: Giấy làm việc số 5E ..........................................................................86 Mẫu biểu 8: Giấy làm việc số 6H..........................................................................87 Mẫu biểu 9: Giấy làm việc số 3F...........................................................................87 Mẫu biểu 10: Giấy làm việc số 4F.........................................................................88 Mẫu biểu 11: Giấy làm việc số 4H....................