Chương 4_Kế toán các nghiệp vụ thanh toán vốn trong ngân hàng 6/6/2016 1 KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG NỘI DUNG  Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng  Giới thiệu các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Việt Nam  Kế toán các nghiệp vụ thanh toán vốn KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.1. Nguyên tắc NỢ TRƯỚC, CÓ SAU: a. NỢ TRƯỚC: phải “ghi Nợ TK tiền gửi của người trả tiền trước” = “ghi giảm TK tiền gửi của người trả tiền”. b. CÓ SAU: “ghi Có TK người thụ hưởng” = “ghi tăng TK tiền gửi của người thụ hưởng”  Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.2. Các khái niệm: Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ chuyển tiền, qua đó để thanh toán các khoản nợ phát sinh trong nội bộ một hệ thống ngân hàng (giữa các chi nhánh), hoặc giữa các ngân hàng. NH ABC NH DEF KH M KH N TT Vốn KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.2. Các khái niệm: a. Lệnh chuyển tiền: - Là một chỉ định của người phát lệnh đối với NHA dưới dạng chứng từ kế toán nhằm thực hiện việc chuyển tiền điện tử. - Có thể quy định thời điểm thực hiện, ngoài ra không kèm theo điều kiện thanh toán nào khác. - Có thể là lệnh chuyển Có hoặc lệnh chuyển Nợ Chương 4_Kế toán các nghiệp vụ thanh toán vốn trong ngân hàng 6/6/2016 2 KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.2. Các khái niệm: b. Lệnh chuyển Có: Là lệnh chuyển tiền của người phát lệnh nhằm ghi Nợ TK của người phát lệnh tại NH phục vụ người phát lệnh một khoản tiền xác định để ghi Có TK của người nhận lệnh mở tại NH phục vụ người nhận lệnh. NH trả tiền NH thụ hưởng KH trả tiền KH thụ hưởng LTT Có KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.2. Các khái niệm: c. Lệnh chuyển Nợ: Là lệnh chuyển tiền của người phát lệnh nhằm ghi Nợ TK của người nhận lệnh tại NH phục vụ người nhận lệnh một khoản tiền xác định để ghi Có TK của người phát lệnh mở tại NH phục vụ người phát lệnh về khoản tiền đó. NH thụ hưởng NH trả tiền KH thụ hưởng KH trả tiền LTT Nợ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG Các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Việt Nam hiện nay  Thanh toán chuyển tiền cùng hệ thống (liên hàng)  Thanh toán bù trừ  Thanh toán qua ngân hàng nhà nước  Thanh toán vốn giữa 2 ngân hàng có mở tài khoản lẫn nhau (SV tham khảo giáo trình) KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 1. Khái quát về thanh toán vốn qua ngân hàng: 1.3. Mối quan hệ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng: TT qua NHNN NH Nông Nghiệp - VL NH XNK - CT NH Nông Nghiệp - CT NH ACB - CT NHNN NH ACB - CT TTLH TK 5191 TK 1113 DN A DN D DN B DN C TT bù trừ (ĐTLNH) TK 5192 Chương 4_Kế toán các nghiệp vụ thanh toán vốn trong ngân hàng 6/6/2016 3 KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 2. Các phương thức thanh toán vốn: 2.1. Thanh toán liên hàng: Quan hệ thanh toán: Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh NH trong cùng một hệ thống 2.1.1. Đặc điểm: - Quy trình thanh toán do mỗi hệ thống NH tự quy định theo quy định chung của NHNN - Khi thực hiện TT không cần xét đến nguồn vốn để thanh toán - Tất cả các lệnh thanh toán đều được chuyển về TTTT xử lý trước khi chuyển tiếp cho đơn vị nhận KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH Chương 4: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN TRONG NGÂN HÀNG 2. Các phương thức thanh toán vốn: 2.1. Thanh toán liên hàng: 2.1.1. Đặc đi