Facebook: @ www.facebook.com/ S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 BÀI TẬP VÀ LỜI GIẢI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Câu 1: Ngày 27/10/N, tại chi nhánh NN Tây Hồ các nghiệp vụ sau đã phát sinh: 1. Trong ngày NH thanh toán 5.000 trđ chứng chỉ tiền gửi đến hạn, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,87%/tháng, mệnh giá 10 triệu đồng, trả lãi cuối kỳ. 2. Căn cứ vào HĐTD, NH đã lập phiếu chuyển khoản trích từ TKTG của Công ty CP Thắng Lợi để thu nợ gốc và lãi của HĐTD đến hạn. Số tiền vay 150 trđ, ngày vay 27/03/N, lãi 1,6%/tháng. 3. Công ty CP Bánh kẹo Hải Châu lập UNC đề nghị NH trích tiền từ TKTG ngoại tệ 2000 EUR để chuyển đổi GBP và yêu cầu NH chuyển vào TKTG ngoại tệ của mình tại NH, NH đồng ý 4. Ông Nguyễn Văn Tuấn đến NH gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, số tiền 100 trđ, lãi suất 0,73%/tháng. Đồng thời ông đề nghị chuyển gốc sổ tiết kiệm 120 triệu đồng (ngày gửi 05/10/N-1, kỳ hạn 9 tháng, lãi suất 0,75%/tháng) sang tiết kiệm 12 tháng, lãi suất Facebook: @ www.facebook.com/ S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 2 0,75%/tháng, lãi suất 0,98%/tháng). NH thanh toán bằng tiền mặt và làm 2 sổ tiết kiệm mới cho khách hàng. Giải Nghiệp vụ 1: Số tiền NH dự trả lãi (từ ngày 27/04/N đến 30/09/N) 156 ngày: 5.000x10x0,87%x156 2262 30  trđ Số tiền lãi NH phải trả lãi (từ ngày 27/04 đến ngày 27/10/N) 183 ngày: 5000x10x0,87%x183 2653,5 30  trđ + NH trả lãi: Nợ TK 492: 2262 trđ Nợ TK 803: 2653,5 – 2262 = Có TK 1011: 2653,5 trđ + NH trả gốc: Nợ TK 431: 5.000x10 = 50.000 trđ Có TK 1011: 5.000x10 50.000 trđ Nghiệp vụ 2: + Số tiền lãi NH đã dự thu (từ ngày 27/03/N đến ngày 30/09/N) 187 ngày: 150x1,6%x187 14,96 30  trđ + Số tiền lãi mà NH phải thu (từ ngày 27/03/N đến ngày 27/10/N) 214 ngày: 150x1,6%x214 17,12 30  trđ + NH thu lãi Nợ TK 4211: 17,12 trđ Có TK 394: 14,96 trđ Có TK 702: 17,12 – 14,96 = 2,16 trđ + Nh thu gốc: Nợ TK 4211: 150 trđ Có TK 2111: 150 trđ Nghiệp vụ 3: + NH thu EUR: Facebook: @ www.facebook.com/ S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 3 Nợ TK 4221.EUR: 2000 EUR Có TK 4711.EUR : 2000 EUR + Quy đổi qua VNĐ : Nợ TK 4712.EUR : 2000 x 23.040 = 46.080.000 VNĐ Có TK 4712.GBP : 46.080.000 VNĐ + NH trả GBP Nợ TK 4711.GBP : 46.080.000 1.459,198 31.579  GBP Có TK 4211.GBP: 1.459,198 GBP Nghiệp vụ 4 : + NH làm sổ tiết kiệm 100 trđ cho KH Nợ TK 1011 : 100 trđ Có TK 4232 : 100 trđ + NH chuyển gốc sổ TK cũ sang sổ mới :  Ngày 5/7/N: NH tính gốc mới 273 ngày: 273x0,73% 120 1 122,391 30          Lãi dự (87 ngày) 122,391x87x0,2% 0,710 30  trđ  Lãi phải trả (114 ngày) 122,391x114x0,2% 0,927 30  trđ  NH trả lãi: Nợ TK 491: 0,710 trđ Nợ TK 801: 0,927 – 0,710 = Có TK 1011: 0,927 trđ  NH trả gốc: Nợ TK 4232: 122,391 trđ Có TK 4232: 120 trđ Có TK 1011: 122,391 – 120 Câu 2: Ngày 30/11/N, tại chi nhánh NHCT Đống Đa. Các nghiệp vụ sau đây phát sinh: NH xác định chênh lệch tỷ giá hối đoái với đồng USD: - Số dư đầu kỳ tài khoản Mua bán ngoại tệ kinh doanh (TK 4711): 30.000 USD - Số dư đầu kỳ tài khoản Thanh toán mua bán kinh doanh ngoại tệ (TK 4712): 576.000.000 VNĐ - Bán ra: Ngày 04/11: 4.000 USD Giá bán: 19.852 VNĐ/USD Ngày 06/11: 11.000 19.868